2017年税务师《税法一》最后3天测试试题二

　　【摘要】2017年税务师考试时间于11月11日至12日举行，环球网校小编为考生掌握机考模拟试题特准备了考试试题“2017年税务师《税法一》最后3天测试试题二”本文为税法一的试题，模拟真实机考形式，希望大家认真对待考前测试，预祝广大考生取得好好成绩，更多资料及试题敬请关注环球网校税务师考试频道!

　　多项选择题

　　1、下列有关资源计税依据的规定，表述正确的有(　)。

　　A.与稀土共生.伴生的铁矿石，在计征铁矿石资源税时，准予扣减其中共生.伴生的稀土矿石数量

　　B.纳税人开采并销售原矿的，将原矿销售额(不含增值税)换算为精矿销售额计算缴纳资源税

　　C.纳税人销售其自采原矿的，一律采用市场法将原矿销售额换算为精矿销售额计算缴纳资源税

　　D.纳税人将自采原矿加工为精矿自用或者进行投资.分配.抵债以及以物易物等情形的，视同销售精矿，计算缴纳资源税

　　E.纳税人将其开采的原矿，自用于连续生产精矿的，在原矿移送使用环节不缴纳资源税，加工为精矿后按规定计算缴纳资源税

　　【正确答案】ABDE

　　【答案解析】选项C，纳税人销售其自采原矿的，可采用成本法或市场法将原矿销售额换算为精矿销售额计算缴纳资源税。

　　2、稀土.钨.钼实行从价计征资源税，其计税销售额中包括(　)。

　　A.资源税

　　B.增值税销项税

　　C.优质费

　　D.延期付款利息

　　E.赔偿金

　　【正确答案】ACDE

　　【答案解析】资源税为价内税，包含在销售额中;增值税为价外税，不包括在销售额中。原矿销售额不包括从矿区到车站.码头或用户指定运达地点的运输费用。优质费.延期付款利息和赔偿金属于价外费用，计入销售额中。

　　3、按照现行政策规定，下列属于车辆购置税免税项目的有(　)。

　　A.外国驻华使馆.领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆

　　B.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆

　　C.设有固定装置的非运输车辆

　　D.购置列入《新能源汽车车型目录》的新能源汽车

　　E.自卸式垃圾车

　　【正确答案】ABCD

　　【答案解析】自卸式垃圾车不属于设有固定装置非运输车辆，不免征车辆购置税。

　　4、纳税人已经缴纳车辆购置税，在办理车辆登记注册手续前，可以申请退还车辆购置税的有(　)。

　　A.被盗的车辆

　　B.因自然灾害被毁的车辆

　　C.因设计制造缺陷召回的车辆

　　D.车辆退回经销商的

　　E.符合免税条件的设有固定装置的非运输车辆但已征税的

　　【正确答案】DE

　　【答案解析】已缴纳车辆购置税的车辆，发生下列情形之一的，准予纳税人申请退税：(1)车辆退回生产企业或者经销商的;(2)符合免税条件的设有固定装置的非运输车辆但已征税的;(3)其他依据法律法规规定应予退税的情形。

　　5、下列关于烟叶税征收管理的说法，正确的有(　)。

　　A.烟叶税的征收机关是地方税务机关

　　B.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税

　　C.烟叶收购地的主管税务机关，是指烟叶收购地的县级地方税务局或者其所指定的税务分局.所

　　D.纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内申报纳税

　　E.烟叶税的具体纳税期限由人民政府核定

　　【正确答案】ABC

　　【答案解析】选项D，纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税;选项E，具体纳税期限由主管税务机关核定。

　　6、下列有关烟叶税的规定，表述正确的有(　)。

　　A.烟叶税是对我国境内收购烟叶的行为以收购金额为征税依据而征收的一种税，体现国家对烟草实行“寓禁于征”政策

　　B.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人

　　C.晾晒烟叶，包括列入名晾晒烟名录的晾晒烟叶和未列入名晾晒烟名录的其他晾晒烟叶

　　D.烟叶税实行比例税率，税率为20%

　　E.烟叶税的计税依据是烟叶收购价款

　　【正确答案】ABCD

　　【答案解析】烟叶税的计税依据是烟叶收购金额。

　　7、下列既属于定额税率.又属于比例税率的有(　)。

　　A.消费税

　　B.车辆购置税

　　C.资源税

　　D.增值税

　　E.房产税

　　【正确答案】AC

　　【答案解析】车辆购置税.增值税.房产税均属于比例税率。

　　8、我国现行税收制度中，采用的税率形式有(　)。

　　A.比例税率

　　B.定额税率

　　C.负税率

　　D.超倍累进税率

　　E.超额累进税率

　　【正确答案】ABE

　　【答案解析】我国现行税收制度中，采用的税率形式包括比例税率.定额税率.超额累进税率和超率累进税率。

　　9、税率的划分有基本形式和其他形式，下列属于基本形式的有(　)。

　　A.比例税率

　　B.累进税率

　　C.定额税率

　　D.名义税率

　　E.实际税率

　　【正确答案】ABC

　　【答案解析】税率的基本形式有比例税率.累进税率.定额税率三种。

　　10、下列关于法律不溯及既往原则的说法，正确的有(　)。

　　A.法律不溯及既往原则是绝大多数国家所遵循的法律程序技术原则

　　B.一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法

　　C.一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为也适用新法

　　D.在税法领域内坚持法律不溯及既往原则，目的在于维护税法的稳定性和可预测性

　　E.对税法中溯及既往的规定，对纳税人有利的，予以承认;对纳税人不利的，则不予承认

　　【正确答案】ABDE

　　【答案解析】选项C，一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法。

　　11、下列各项中，符合土地增值税的减免税规定的有(　)。

　　A.建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免土地增值税

　　B.纳税人既建造普通标准住宅，又有其他房地产开发的，应分别核算增值额;不分别核算增值额的，由税务机关核定应享受免税的项目收入

　　C.因国家建设需要而被政府征收.收回的房地产，免税

　　D.对居民个人拥有的普通住宅，在其转让时暂免土地增值税

　　E.企事业单位转让旧房作为廉租住房且增值额未超过扣除项目金额20%的，免土地增值税

　　【正确答案】ACDE

　　【答案解析】纳税人既建造普通标准住宅，又有其他房地产开发的，应分别核算增值额;不分别核算增值额的，不予免税。

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　　12、下列各项中，属于计算房地产开发企业加计扣除20%项目计算基数的有(　)。

　　A.支付建筑工人的工资福利费用

　　B.管理费用

　　C.三通一平费用支出

　　D.开发小区内的道路建设费

　　E.销售费用

　　【正确答案】ACD

　　【答案解析】对从事房地产开发的纳税人可按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除。选项B.E，在开发费用中扣除的。

　　13、在计算土地增值税时，纳税人应该按房地产的评估价格来确定房地产的转让收入和扣除项目金额的有(　)。

　　A.纳税人隐瞒.虚报所转让的商品房的价款

　　B.所转让的房地产的成交价格低于市场同类楼盘的平均价格

　　C.纳税人申报的转让房地产的实际成交价高于房地产评估机构评定的交易价格

　　D.纳税人不据实提供扣除项目金额的

　　E.转让房地产的成交价格低于评估价格，而且又无正当理由

　　【正确答案】ADE

　　【答案解析】税法规定，纳税人有下列情形之一的，需要对房地产进行评估，并以房地产评估价格来确定转让房地产收入.扣除项目金额，计算征收土地增值税：

　　(1) 隐瞒.虚报房地产成交价格的;

　　(2) 提供扣除项目金额不实的;

　　(3) 转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的;

　　(4) 出售旧房及建筑物的。

　　14、当土地增值税纳税人隐瞒.虚报房地产成交价格时，可以采用市场比较法进行评估，并根据影响价格的因素进行修正，以下属于修正系数的有(　)。

　　A.实物状况因素修正

　　B.权益因素修正

　　C.区域因素修正

　　D.交易实例房地产价格

　　E.政府因素修正

　　【正确答案】ABC

　　【答案解析】当土地增值税纳税人隐瞒.虚报房地产成交价格时，房地产评估价格=交易实例房地产价格×实物状况因素修正×权益因素修正×区域因素修正×其他因素修正。交易实例房地产价格是一个参照价格不是修正系数。

　　15、下列选项中，可以免征增值税的有(　)。

　　A.个人出售2年以上住房

　　B.个人转让金融商品

　　C.医疗机构提供的医疗服务

　　D.残疾人企业为社会提供的应税服务

　　E.个人转让著作权

　　【正确答案】BCE

　　【答案解析】北.上.广.深四地个人出售2年以上普通住房，免税;非普通住房差额纳税;残疾人员本人为社会提供的服务免征增值税。

　　16、根据营改增相关规定，下列情形属于视同销售应税服务的有(　)。

　　A.某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务

　　B.某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务

　　C.某动画公司聘用动画人才为本公司设计动画

　　D.某单位为希望小学无偿提供《暖春》电影放映服务

　　E.某运输公司为其他单位无偿提供交通运输服务

　　【正确答案】BE

　　【答案解析】下列情形视同销售服务.无形资产或者不动产：(1)单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。(2)单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。(3)财政部和国家税务总局规定的其他情形。选项A.D属于用于公益事业或者以社会公众为对象提供的应税服务，不属于视同销售应税服务;选项C，根据规定，单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，属于非营业活动，不属于视同销售应税服务。

　　17、以下关于营改增有关规定的表述，错误的有(　)。

　　A.境外单位向境内单位提供完全在境外消费的应税服务，属于在境内提供应税服务

　　B.单位或个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供应税服务也要缴纳增值税

　　C.翻译服务和市场调査服务按照“咨询服务”征收增值税

　　D.代理记账按照“商务辅助服务”征收增值税

　　E.物业服务企业为业主提供的装修服务，按照“建筑服务”缴纳增值税

　　【正确答案】AB

　　【答案解析】选项A，不属于在境内提供应税服务;选项B，单位或个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供应税服务，属于非营业活动，不缴纳增值税。

　　18、外购的货物发生下列用途，不可以抵扣进项税额的有(　)。

　　A.外购一批材料用于职工食堂建设

　　B.外购的货物无偿赠送他人

　　C.外购的产品由于管理不善被盗

　　D.外购的货物用于投资

　　E.外购的货物用于个人消费

　　【正确答案】ACE

　　【答案解析】外购的货物无偿赠送他人或者用于投资，属于增值税视同销售，需要计算销项税，同时进项税可以抵扣。

　　19、下列营改增的一般纳税人中，可选择按简易计税方法缴纳增值税的有(　)。

　　A.经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫服务

　　B.有形动产租赁服务

　　C.仓储服务

　　D.文化体育服务

　　E.以清包工方式提供的建筑服务

　　【正确答案】ACDE

　　【答案解析】选项B，以所在地营改增之前购进或自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，可选择按简易办法征收增值税，而不是所有的有形动产租赁服务。

　　20、一般纳税人发生下列应税行为，可以选择适用简易计税方法计税的有(　)。

　　A.公共交通运输服务

　　B.电影放映服务

　　C.以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务

　　D.在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同

　　E.信息技术服务

　　【正确答案】ABCD

　　【答案解析】一般纳税人提供信息技术服务，没有可以选择适用简易计税方法计税的规定。

　　21、关于消费税计税价格的确定，下列表述不正确的有(　)。

　　A.卷烟.白酒和小汽车的计税价格由国家税务总局核定

　　B.进口卷烟的计税价格由省级国家税务局核定

　　C.卷烟实际销售价格高于计税价格的，按计税价格征税

　　D.纳税人销售卷烟，售价明显偏低的，可自行组成计税价格作为计税依据

　　E.自2012年1月1日起，卷烟消费税最低计税价格核定范围为卷烟生产企业在生产环节销售的所有牌号.规格的卷烟

　　【正确答案】BCD

　　【答案解析】进口卷烟的计税价格由海关核定;卷烟实际销售价格高于计税价格的，按实际销售价格征税;纳税人销售卷烟，售价明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定计税依据。

　　22、下列关于资源税税收优惠的说法中，正确的有(　)。

　　A.对稠油.高凝油和高含硫天然气资源税减征40%

　　B.开采原油过程中用于加热.修井的原油，免税

　　C.纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品和其他方面的，均不缴纳资源税

　　D.纳税人开采或生产应税产品过程中，因自然灾害遭受重大损失的，由省.自治区.直辖市人民政府酌情决定减税或免税

　　E.纳税人开采销售共伴生矿，共伴生矿与主矿产品销售额分开核算的，对共伴生矿暂不计征资源税

　　【正确答案】ABDE

　　【答案解析】选项C，纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税;自用于其他方面的，视同销售，依法缴纳资源税。

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