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一、单项选择题
1、 税务机关通过按期查定纳税人的实物量而确定其应纳税额，进行分期征收税款的一种征收方式是( )。
A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.核定征收
【答案】B
【解析】税务机关通过按期查定纳税人的实物量而确定其应纳税额，进行分期征收税款的一种征收方式是查定征收。
2、 受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求，以税务机关的名义向纳税人征收零散税款的税款征收方式是( )
A.定期定额征收
B.代扣代缴
C.委托征收
D.代收代缴
【答案】C
【解析】委托征收是指受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求，以税务机关的名义向纳税人征收一些零散税款的一种税款征收方式。
3、从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时间是( )。
A.自领取营业执照之日起15日内
B.自领取税务登记证之日起15日内
C.自领取营业执照之日起30日内
D.自领取税务登记证之日起30日内
【答案】C
【解析】本题考核开业税务登记的时间。从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时间是自领取营业执照之日起30日内。
4、 下列由国家税务总局指定的企业统一印制的是( )。
A.服务业发票
B.运输业发票
C.契税完税证
D.增值税专用发票
【答案】D
【解析】本题考核增值税专用发票的印制。增值税专用发票由国家税务总局指定的企业统一印制。
5、 纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应( )。
A.先在向税务登记管理机关办理注销税务登记前.向工商管理机关办理注销手续
B.先在向工商管理机关办理注销登记前，向税务登记管理机关办理注销税务登记
C.直接向工商管理机关或有关机关办理注销手续
D.直接向税务登记管理机关办理注销税务登记
【答案】B
【解析】纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商管理机关或有关机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记管理机关办理注销税务登记。
6、下列各项中，不符合发票开具要求的是( )
A.填写发票使用中文
B.随意折本使用发票
C.一次性复写发票的全部联次
D.按号码顺序填开发票。
【答案】B
【解析】折本使用，指将装订成册的发票拆开，分别填开使用。这可能会涉及开大小尾发票，带出外地填开等，是发票管理中严禁的行为。
7、 按照规定不需要在工商管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起( )日内，持有关证件和资料向原税务登记机关办理注销税务登记。
A.10
B.15
C.30
D.60
【答案】B
【解析】本题考核注销税务登记。不需要在工商管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关办理注销税务登记。
8、 实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当向税务机关办理停业登记，其停业期限最长不得超过( )。
A.一个月
B.一个半月
C.半年
D.一年
【答案】D
【解析】本题考核停业登记。实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当向税务机关办理停业登记，其停业期限最长不得超过一年。
9、 纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的.税务机关应当视为( )。
A.自动注销税务登记
B.已恢复营业
C.自动延长停业登记
D.自动接受罚款处理
【答案】B
【解析】纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为已恢复营业，实施正常的税收征收管理。
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10、纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动时，税务机关为其核发的《外出经营活动税收管理证明》，其有效期间一般为30日，最长不得超过( )日。
A.180
B.120
C.90
D.60
【答案】A
【解析】本题考核外出经营报验登记。《外管证》的有效期限一般为30日，最长不得超过180天。
11、下列不属于领购增值税专用发票所需证件的是( )。
A.发票专用章印模
B.经办人身份证明
C.盖有“增值税一般纳税人”专用章的税务登记证(副本)
D.营业执照
【答案】D
【解析】本题考核领取增值税专用发票所需的证件。领购增值税专用发票所需证件包括：盖有“增值税一般纳税人”专用章的税务登记证(副本)、经办人身份证明、发票专用章印模。
12、铁路、公路、水上运输等单位使用的发票为( )。
A.增值税专用发票
B.行业发票
C.专用发票
D.专业发票
【答案】D
【解析】专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证和保险凭证;国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据;国有铁路、国有航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票等。
13、普通发票中能用作商业零售业的统一发票的是( )
A.行业发票
B.专用发票
C.专业发票
D.一般发票
【答案】A
【解析】普通发票由行业发票和专用发票组成.行业发票适用于某个行业的经营业务，如商业零售统一发票、商业批发统一发票等。
14、无固定经营场地，临时取得应税收入的纳税人需要发票的，( )。
A.按规定程序向税务机关临时申购发票
B.到税务部门办税大厅申请代开发票
C.请其他有关企业代开发票
D.向其他单位借用发票
【答案】B
【解析】本题考核普通发票。无固定经营场地，临时取得应税收入的纳税人需要发票的，可到税务部门办税大厅申请代开发票。
15、不符合发票开具要求的是( )。
A.开具发票时应按号顺序填开，填写项目齐全、内容真实、字迹清楚
B.填写发票应当使用中文
C.可自行拆本使用发票
D.开具发票时限、地点应符合规定
【答案】C
【解析】根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》的规定，任何单位和个人不得转借、转让、代开发票;不得拆本使用发票;不得自行扩大专业发票使用范围。
16、采取税收保全措施、强制执行措施的权力的是( )。
A.税务机关
B.公安局
C.财务部门
D.审计部门
【答案】A
【解析】本题考核税收保全措施和税收强制执行措施。采取税收保全措施、强制执行措施的权力的是税务机关。
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二、多项选择题
1、下列应当办理开业税务登记的有( )。
A.工商局
B.个体工商户
C.某公司在上海的分公司
D.企业在外地设立的分支机构
【答案】B,C,D
【解析】本题考核税务登记的相关规定。根据规定，开业税务登记的纳税人可分为以下两类：领取营业执照从事生产、经营的纳税人;其他纳税人。
2、 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列情形中，应办理税务注销登记的有( )。
A.纳税人破产
B.纳税人变更法定代表人
C.纳税人被吊销营业执照
D.纳税人暂停经营活动
【答案】A,C
【解析】本题考核注销税务登记。纳税人变更法定代表人的，需要办理变更登记;纳税人暂停经营活动的，需要办理停业登记，而不是注销税务登记。
3、 以下属于发票的有( )。
A.增值税专用发票
B.专业发票
C.行业发票
D.专用发票
【答案】A,B,C,D
【解析】本题考核发票的范围。发票包括增值税专用发票、普通发票和专业发票，其中普通发票又分为行业发票和专用发票。
4、 我国的专业发票主要包括( )。
A.事业单位的收费凭证
B.国有金融、保险企业的存货、汇兑、转账凭证、保险凭证
C.国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据
D.国有铁路、国有航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票货票
【答案】B,C,D
5、 下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，不正确的有( )。
A.采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
B.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天
C.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天
D.进口货物，为货物验收入库的当天
【答案】B,D
【解析】本题考核增值税的纳税义务发生时问。采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天;进[-1货物，为报关进口的当天。
6、 纳税申报的方式主要有( )。
A.直接申报
B.邮寄申报
C.口头申报
D.数据电文申报
【答案】A,B,D
【解析】本题考核纳税申报方式。纳税申报自,0Jy式主要有：直接申报、邮寄申报、数据电文申报、简易申报、其他方式，不包括口头申报。
7、目前，我国税款征收的方式主要有( )。
A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收
【答案】A,B,C,D
【解析】税款征收方式包括：查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、核定征收、代扣代缴、代收代缴、委托代征、邮寄申报纳税、自计自填自缴、自报核缴。
8、 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中.属于税务机关采取的税收强制执行措施的有( )。
A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款
B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C.拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款
D.扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产
【答案】B,C
【解析】本题考核税收保全措施与强制执行措施。选项D属于税收保全措施。
9、 下列各项中，属于税务代理业务范围的有( )。
A.税务登记、变更税务登记和注销税务登记
B.纳税申报和扣缴税款报告
C.申请税务行政复议或税务行政诉讼
D.税务咨询，受聘税务顾问
【答案】A,B,C,D
【解析】根据该规定，纳税人、扣缴义务人可以将下列涉税业务委托税务代理人办理：(1)税务登记、变更税务登记和注销税务登记;(2)发票领购手续;(3)纳税申报和扣缴税款报告;(4)缴纳税款和申请退税;(5)制作涉税文书;(6)审查纳税情况;(7)建账建制，办理账务;(8)申请税务行政复议或税务行政诉讼;(9)税务咨询，受聘税务顾问;(10)国家税务总局规定的其他业务。
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三、判断题
1、 纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人。( )
【答案】对
2、纳税人税务登记内容发生变化的，企业应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起l 5日内持有关证件向税务机关申报办理变更税务登记。( )
【答案】错
【解析】本题考核变更税务登记。纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
3、 纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记前持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。( )
【答案】对
4、 负有扣缴义务的国家机关.应当按照《征管法》等有关规定办理扣缴税款登记，领取扣缴凭证。( )
【答案】错
【解析】根据税收法律、行政法规的规定.负有扣缴税款义务的扣缴义务人(国家机关除外)，要办理扣缴税款登记。
5、 增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人不得领购使用增值税专用发票。( )
【答案】对
6、 专业发票是一种特殊的发票，经有关部门批准。由主管部门自定式样，自行印刷、发放和管理，但必须套印发票监制章。( )
【答案】错
【解析】本题考核专业发票的有关规定。专业发票不套印发票监制章。
7、 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。( )
【答案】错
【解析】纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
8、 代收代缴是指按照税法规定，负有扣缴税款义务的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式。( )
【答案】错
【解析】本题考核税款征收方式。题干表述的税款征收方式应为代扣代缴方式。
9、 可以采取税收保全措施的纳税人包括从事生产经营的纳税人，也包括非从事生产经营的纳税人。( )
【答案】错
【解析】本题考核税收保全措施的适用对象。税收保全措施的适用对象为从事生产经营的纳税人，不包括非从事生产经营的纳税人。
10、税务行政复议仅指纳税人和扣缴义务人不服税务机关及其工作人员作出的税务具体行政行为，依法向上一级税务机关(复议机关)提出申请，复议机关经审理对原税务机关具体行政行为依法作出维持、变更、撤销等决定的活动。( )
【答案】错
【解析】本题考核税务行政复议的概念和对象。税务行政复议的对象包括纳税人、扣缴义务人、纳税担保人以及其他税务当事人。
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