2016年会计从业资格《财经法规》章节练习题：第三章第二节主要税种

　　一、单项选择题

　　1、甲公司2013年度实现利润总额为500万元.无其他纳税调整事项，经税务机关核实的2012年度亏损额为380万元，该公司2013年度应缴纳的企业所得税税额为(　　)万元。

　　A.125

　　B.30

　　C.165

　　D.39.6

　　【答案】B

　　【解析】本题考核企业所得税应纳税额的计算。该公司2013年度应缴纳的企业所得税税额=(500-380)×25%=30(万元)。

　　2、下列各项所得中，适用于减征规定的是()。

　　A.特许权使用费所得

　　B.劳务报酬所得

　　C.稿酬所得

　　D.工资、薪金所得

　　【答案】C

　　【解析】稿酬所得适用的个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%。

　　3、在以下单位或者个人中，不属于增值税纳税人的是(　　)。

　　A.进口设备的企业

　　B.销售商品房的房地产公司

　　C.零售杂货的个体户

　　D.生产销售家用电器的公司

　　【答案】B

　　【解析】商品房属于不动产，销售商品房应缴纳营业税。销售商品房的房地产公司是营业税纳税人。

　　4、下列不属于消费税税目的是(　　)。

　　A.酒精

　　B.贵重首饰

　　C.鞭炮

　　D.保龄球

　　【答案】D

　　【解析】我国消费税税目共有l4个，即烟，酒与酒精，化妆品，贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮、焰火，成品油，汽车轮胎，小汽车，摩托车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板。

　　5、下列关于增值税纳税地点的说法中，不正确的是(　　)。

　　A.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税

　　B.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税

　　C.进口货物，应当向报关地海关申报纳税

　　D.扣缴义务人应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款

　　【答案】D

　　【解析】本题考核增值税的纳税地点。扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款，是扣缴义务人机构所在地，而不是纳税人机构所在地。

　　6、 某卷烟厂为增值税一般纳税人，其消费税以一个月为一期缴纳，其申报纳税的期限为自期满之日起(　　)。

　　A.10日内

　　B.5日内

　　C.15日内

　　D.30日内

　　【答案】C

　　【解析】以l个月为一期纳税的，期满之日起l5日内申报。

　　7、下列收入属于企业所得税不征税收入的是(　　)。

　　A.转让财产收入

　　B.财政拨款收入

　　C.国债利息收入

　　D.符合条件的居民企业之间的股息收入

　　【答案】B

　　【解析】本题考核企业所得税不征税收入的范围。选项A应缴纳企业所得税，选项C、D是免税收入。
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　　二、多项选择题

　　1、下列关于增值税类型的说法中正确的是(　　)。

　　A.生产型增值税不允许纳税人在计算增值税时扣除外购固定资产的价值

　　B.收入型增值税允许纳税人在计算增值税时，将外购固定资产折旧部分扣除

　　C.消费型增值税允许纳税人在计算增值税时.将外购固定资产的价值一次性全部扣除

　　D.我国现行增值税属于消费型增值税

　　【答案】A,B,C,D

　　2、下列关于增值税纳税义务发生时间的}兑法中，正确的有(　　)。

　　A.采取托收承付销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

　　B.纳税人发生视同销售货物中法律规定的特定行为的，为对方收到货物的当天

　　C.采取赊销和分期收款方式销售货物，有书面合同的为按合同约定的收款日期的当天，无书面合同或者书面合同没有约定日期的，为货物发出当天

　　D.进口货物，为报关进口的当天

　　【答案】A,C,D

　　【解析】纳税人发生视同销售货物中法律规定的特定行为的，为货物移送的当天。

　　3、增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的有(　　)。

　　A.销售饲料

　　B.销售钢材

　　C.销售图书

　　D.销售自来水

　　【答案】A,C,D

　　【解析】增值税一般纳税人销售或者进口下列货物，按低税率计算增值税，低税率为13%：(1)粮食、食用植物油;(2)自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品;(3)图书、报纸、杂志;(4)饲料、化肥、农药、农机、农膜;(5)国务院及其有关部门规定的其他货物。选项B适用l7%税率。

　　4、下列应税消费品中.实行从价定率与从量定额相结合的复合计税方法的有(　　)。

　　A.烟丝

　　B.卷烟

　　C.白酒

　　D.酒精

　　【答案】B,C

　　【解析】目前只有卷烟、白酒实行从价定率与从量定额相结合的复合计税方法。

　　5、纳税人销售应税消费品，应当向(　　)主管税务机关申报纳税。

　　A.机构所在地

　　B.纳税人核算地

　　C.居住地

　　D.消费品生产地

　　【答案】A,C

　　【解析】纳税人销售应税消费品，除国家另有规定之外，应当向纳税人机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税。

　　6、根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，属于营业税征税范围的有(　　)。

　　A.保险业

　　B.修理业

　　C.服务业

　　D.建筑业

　　【答案】A,C,D

　　【解析】加工、修理修配业属于增值税征收范围，不属于营业税征收范围。

　　7、下列行业或类别中，营业税征收适用5%税率的有(　　)。

　　A.建筑业

　　B.转让无形资产

　　C.服务业

　　D.娱乐业

　　【答案】B,C我的答案：未作答收起解析收藏纠错

　　【解析】本金融保险业、服务业、销售不动产、转让无形资产的营业税税率为5%。

　　8、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是(　　)。

　　A.国债利息收入

　　B.财政拨款

　　C.符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

　　D.接受捐赠的收入

　　【答案】A,C

　　【解析】《企业所得税法》规定，收入总额中的下列收入为免税收入：(1)国债利息收入：(2)符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;(3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;(4)符合规定条件的非营利组织的收入。选项B属于不征税收入，选项D属于应征税的收入。

　　9、根据《个人所得税法》的规定，下列所得中，适用比例税率的有(　　)。

　　A.财产转让所得

　　B.利息、股息、红利所得

　　C.工资、薪金所得

　　D.承包经营所得

　　【答案】A,B

　　【解析】财产转让所得、利息、股息、红利所得适用20%的比例税率;工资、薪金所得适用七级超额累进税率;承包经营所得适用五级超额累进税率。

　　10、根据个人所得税的规定，以下各项所得适用累进税率形式的有(　　)。

　　A.工资薪金所得

　　B.个体工商户生产经营所得

　　C.财产转让所得

　　D.承包承租经营所得

　　【答案】A,B,D

　　【解析】选项A适用七级超额累进税率;选项B;选项D适用五级超额累进税率;选项C适用20%比例税率。

　　11、 对个人所得征收个人所得税时，不得扣减费用而以每次收入额为应纳税所得额的有(　　)。

　　A.偶然所得

　　B.稿酬所得

　　C.利息、股息、红利所得

　　D.财产转让所得

　　【答案】A,C

　　【解析】利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得计算个人所得税时不得扣除任何费用。
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　　三、判断题

　　1、对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收个人所得税。(　　)

　　【答案】对

　　2、 个人取得的工资所得按月征收个人所得税.个人取得的稿酬所得按年征收个人所得税。(　　)

　　【答案】错

　　【解析】个人取得的工资所得按月征收个人所得税，个人取得的稿酬所得按次征收个人所得税。

　　3、纳税人将自产应税消费品用于换取生产资料，消费资料，投资入股和抵偿债务的，应按同类消费品的加权平均销售价格计算纳税。(　　)

　　【答案】错

　　【解析】本题考核消费税应纳税额的计算。纳税人将自产应税消费品用于换取财产资料、消费资料、投资入股和抵偿债务的，应按同类消费品的最高销售价格一算纳税。

　　4、 在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。(　　)

　　【答案】错

　　【解析】根据规定，提供货物加工、修理修配劳J的收入，缴纳增值税，不缴纳营业税。

　　5、 个人出租不动产的营业税纳税地点为个人居住地。(　　)

　　【答案】错

　　【解析】个人出租土地使用权、不动产的营业税：税地点为土地、不动产所在地。

　　6、 个人独资企业属于企业所得税纳税人。(　　)

　　【答案】错

　　【解析】本题考核企业所得税纳税人。个人独资企业是个人所得税纳税人，不。企业所得税纳税人。

　　7、 税收滞纳金和赞助支出不得在计算企业所得税应纳税所得额时从收入总额中扣除。(　　)

　　【答案】对
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