2016年会计从业资格《财经法规》现金使用的限额

　　现金使用的限额

　　一、(环球网校提供现金使用的限额)现金使用的限额

　　1.限额一般按照单位3-5天日常零星开支所需的现金数额确定。

　　经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守。

　　2.边远地区和交通不便地区的开户单位，其库存现金限额核定天数可多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。

　　3.开户单位如需增加或减少库存现金限额，应向开户银行提出申请，由开户银行核定。

　　对没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理，必须保留的现金，也要核定限额，其限额包括在开户单位的库存限额之内。

　　商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内。
 

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　　二、现金收支的基本要求

　　1.开户单位现金收入应于当日送存开户银行

　　当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间。

　　2.不得坐支

　　特殊原因须坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额，并报当地中国人民银行备案。坐支单位要定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。

　　3.开户单位从开户银行提取现金时，必须如实、明确填写用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。

　　4.因采购地点不固定，确须携带现金的，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，办理现金银行汇票或提取现金。

　　5.各单位购买国家规定的专控商品，一律采用转账方式支付。

　　多选题

　　下列单位现金收支操作，属于错误的方式有(　　)。

　　A.开户单位现金收入应于当日送存银行

　　B.开户单位支付现金，从本单位的现金收入中直接支付

　　C.将单位收入的现金按个人储蓄方式存人银行

　　D.白条抵库

　　【答案】B,C,D

　　【解析】不得未经批准坐支或未按开户银行核定的坐支范围和限额坐支现金，所以选项B错误;不准用单位收入的现金按个人储蓄方式存人银行，不准公款私存，所以选项C错误;不得“白条抵库”和设置“小金库”，所以选项D错误。

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