《物业经营管理》:物业管理计划中的预算技术

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　　物业管理计划中的预算技术

　　预算不是一门很精确的科学，物业的实际收支，很少与预算中的估计完全一致。预算只是一个工具，利用这个工具，物业管理企业可以根据事先估计的物业收支数量，作出费用支出计划。预算可以帮助物业管理企业努力减少物业净运营收益的变动，估算在某一时间上物业现金流的状况。当一项未预计到的费用支出导致现金短缺时，预算可以帮助物业管理企业找到妥善的处理方法，以满足这项费用的支出。

　　预算有许多种类型，在物业管理中经常用到的预算形式主要有三种：年度运营预算、资本支出预算和长期预算。

　　(一)年度运营预算

　　年度运营预算是最常用的预算。该预算中，列出了物业的主要收入来源和费用支出项目。在物业收支报告中列出的有效毛租金收入的数量，在每个月间应保持基本稳定，有效毛租金收入加上物业其他收入再扣除物业运营费用后，就可得到物业的净运营收益。由此可以看出，即便有效毛租金收入是一个固定的数值，由于物业运营费用中有关项目费用的变化，也会令业主的净运营收益有较大的变化。为了保持物业净运营收益的稳定性，物业管理企业就必须通过预算这一有效的财务工具，准确地预测和控制物业的收入与支出。

　　预算不仅能令物业各项收入与支出的原因一目了然，还能告诉人们这些收入或支出将发生在什么时间。能源费用支出随季节变动，也就是说在一年中每个月份的燃料、煤气和电力费用支出数量存在差异。广告宣传及市场推广费用在许多月份的开支可能很少，但在物业出租的市场推广工作集中的月份，该项费用支出就很大。一个新投入使用的物业或刚刚经过大规模改造的物业，可能就需要投入大量的市场宣传费用，这些费用可在每个月中平均分摊，以示在整个年度均要开展大量的广告宣传工作。

　　预算中要为不可预见费用的支出预留空间。如果冬季的天气特别寒冷，就会使供暖的强度加大、时间延长，而对燃料需求的增加往往会导致燃料价格上涨，从而会进一步增加燃料费用支出的负担，从而使物业的燃料费预算超支。其他与季节相关的费用增长，如扫雪费用增加，也会影响到物业的净运营收益。当这些额外费用支出与预算中预计的相关费用支出不相匹配时，物业管理企业就要对其他预期的费用支出进行分析，看是否可以从其他预算费用中挪用一部分来支付与季节相关的额外费用支出的部分或全部，否则就要动用准备金。

　　为了编制年度运营预算，物业管理企业常常要对以前若干年的物业收支状况进行认真的分析，对于在来年可能要出现的情况(如由于大规模装修改造，临时降低了入住率)，要予以认真的考虑，并在预算中尽量体现这些可能的变化。

　　年度运营预算除了令业主了解未来一年中物业的收支估算外，也为物业管理企业提供了一个分析物业过去的经营表现和根据对来年的有关估计对个别的预算项目作出适当调整的机会。通过分析预算中的每一个收支项目，物业管理企业就可以对各项预计的收入和费用项目对物业表现影响的程度作出判断，找出主要影响因素，以便在日后的物业管理过程中实施有效的控制。通过预算的编制，还可以在业主和物业管理企业之间就来年有关物业的收支安排达成共识，以避免双方在预算实施的过程中产生矛盾。在预算中，如果收入和费用较上年度有较大的变化，就要作出合理的说明。

　　当物业管理企业按月向业主提供运营报告时，在预算中就要按月安排各项收支计划，这就涉及到如何将年度预算收支在各个月间合理分配的问题。在大多数情况下，如果某些费用支出在每个月之间变化不大，则可以分成十二等份;有些季节性发生的费用，在月和月之间有较大的差异，所以在编制预算的过程中，需要在业主和物业管理企业之间就这些季节性费用的分配达成共识。

　　年度运营预算是物业管理企业和业主的重要参考资料，然而实际的运营收入和费用支出，可能会随着时间的进展与预算数据有很大的出入。为了弥补这些差异，物业管理企业有时还会随着时间的进展准备季度预算，并从中反映出对原年度预算中某些初始估计的调整过程。季度预算一般比年度预算更为准确，因为预测的内容从时间上讲是更近了，所以更容易把握。此外，季度预算大致是一个季节的时间长度，所以对季节性收支的估计就会更加准确。为了更好地发挥预算在物业管理过程中的指导作用，物业管理企业有时还会进一步将预算分解为月预算，以便更加贴近实际、更具操作性。

　　(二)资本支出预算

　　物业大规模的维修或更新改造，实际上是业主向物业再次进行资本投入的过程。与此有关的支出，一般称为资本支出。很显然，物业的大规模维修或更新改造的时间间隔比较长，但每次需投入的资金数量却很大，为了使物业的资本支出有一个稳定的来源，且不对物业经营过程中的现金流产生过大的影响，就需要在日常的经营过程中逐渐积累这项资金。

　　建立准备金基金，是为物业资本支出准备资金的惯例做法。资本支出预算的目的，就是要对每月应向准备金基金存入多少资金作出科学合理的估计。从原则上来说，物业管理企业将未来大修或更新改造的所需的投资额(资本支出额)除以月份数，就可得到每月应向准备金基金存入资金的数量。然而，基金通常是在数年的时间内逐渐积累起来的，因此，必须考虑通货膨胀对基金支付能力的影响。如果所积累的准备金基金所赚取的利息收入不能抵消通货膨胀所带来的影响，则预计的准备金基金总量将不足以支付未来实际的大修或更新改造过程中所需的投资。此外，材料价格的上涨幅度，可能还会高于通货膨胀率，所以每月向准备金基金投放的资金数量应适当增加，以使该基金的余额与未来的实际需要额相匹配。

　　(三)长期预算

　　使用资本支出预算，常需要物业管理企业和业主制定一个长期预算，以说明未来5年甚至更长时间内(物业经济寿命年限内)，物业运营收入与费用的关系。由于对未来若干年所进行的长期预测，很难像对一年后的短期预测那样准确，这种长期预算的详细与准确程度低于年度运营预算。

　　长期预算可以显示在业主持有物业的期间内，物业的现金流将会有哪些变化;它可以阐明业主整个物业投资计划中预计的财务收益、市场策略和预计的可能市场变化。长期预算表明预计的运营收入、费用支出和准备金基金的来源。对于大型的长期投资项目，由于财务安排的原因，业主往往在物业持有期的初始阶段对物业的净运营收入有特殊的要求。通常的情况是，物业持有期间的前若干年主要是收回投资，后面年份中所获得的收益才是业主的投资收益。

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