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2013年经济师考试(中级经济基础)案例分析题三

|0·2013-03-29 14:20:42浏览0 收藏0
摘要 小编分享2013年经济师考试(中级经济基础)案例分析题,仅供大家参考学习。

  点击查看:2013年经济师考试(中级经济基础):个人所得税

  3.某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人,2011年9月发生下列业务:

  (1)外购材料一批用于生产,取得增值税专用发票,注明价款10000元,增值税1700元;外购一台生产设备,取得增值税发票,注明价款30000元,增值税5100元。

  (2)委托外贸企业进口一批塑料材料,关税完税价格15000元,关税税率6%,支付了相关税费将材料运回企业。

  (3)销售50件自产A型小家电,共取得含税收入12360元。

  (4)将2件A型小家电赠送客户试用。

  (5)将自己使用过的一台旧设备出售,原价40000元,售价15450元。

  根据上述资料,回答下列问题:

  (1)该企业进口塑料材料应纳的税金合计为( D)。

  A.1350元

  B.1377元

  C.3450元

  D.3603元中华考试网

  『答案解析』该企业进口塑料材料应纳的关税=15000×6%=900(元);该企业进口塑料材料应纳的增值税=(15000+900)×17%=2703(元);小规模纳税人进口货物也要适用规定税率计税。进口环节合计纳税=900+2703=3603(元)

  (2)该企业A型小家电应纳的增值税为(C )。

  A.360元

  B.370元

  C.374.4元

  D.1867.73元

  『答案解析』将2件A型小家电赠送客户试用视同销售缴纳增值税。应纳增值税=12360÷1.03×3%+12360÷(1.03÷50)×2×3%=374.4元

  (3)该企业出售旧设备应纳的增值税为(C )。

  A.0元

  B.297.12元

  C.300元

  D.450元

  『答案解析』该企业出售旧设备应纳的增值税 =15450÷(1+3%)×2%=300(元)。

  编辑推荐:2013年经济师考试(中级经济基础):企业所得税 

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