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二、习题讲解
(一)单选题
1.某商业企业2009年当年纳税调整后所得为50万元，以其弥补上年度亏损后，其余额为8万元，企业当年从业人数50人，资产总额800万元，则企业当年适用的企业所得税税率是( )。
A.18%
B.20%
C.25%
D.27%
『正确答案』B
2.根据企业所得税相关规定，下列各项中按负担所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是( )。
A.销售货物所得
B.提供劳务所得
C.不动产转让所得
D.租金所得
『正确答案』D
所得类型所得来源的确定
销售货物所得按照交易活动发生地确定
提供劳务所得按照劳务发生地确定
转让财产所得不动产按照不动产所在地确定
动产按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定
权益性投资资产按照被投资企业所在地确定
股息、红利等权益性投资所得按照分配所得的企业所在地确定
利息、租金、特许权使用费所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地，个人的住所地确定
其他所得由国务院财政、税务主管部门确定
3.某企业2005年度亏损20万元，2006年度亏损10万元，2007年度盈利5万元，2008年度亏损15万元，2009年度盈利8万元，2010年度盈利6万元，2011年度盈利74万元，则2011年度的应纳税所得额为( )。
A.47万元
B.48万元
C.49万元
D.74万元
『正确答案』C
4.新企业所得税法规定，居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益( )。
A.退还所得税
B.补缴企业所得税
C.属于免税收入，免予纳税
D.属于不征税收入，免予纳税
『正确答案』C
5.林木类生产性生物资产最短折旧年限为( )年。
A.3
B.5
C.10
D.20
『正确答案』C
6.某国有企业适用25%的所得税税率，2008年度境内应纳税所得额为1000万元，设在A国分支机构的境外应纳税所得额为500万元，已在A国缴纳所得税200万元。
(1)来源于A国的所得允许抵免的税额为( )。
A.375万元
B.125万元
C.100万元
D.75万元
『正确答案』B
『答案解析』计算过程：
境内外所得总额=1000+500=1500万元
应纳税总额=1500×25%=375万元
A国抵免限额=375×500/1500=125万元
由于在A国已纳税款200万元大于抵免限额125万元，所以允许按抵免限额125万元扣除。
(2)该企业2008年度应纳税额为( )。
A.375万元
B.275万元
C.250万元
D.225万元
『正确答案』C
『答案解析』该企业2008年度应纳税额=375-125=250万元
7.(2010年)某专门从事技术转让的公司2009年度取得符合条件的技术转让所得900万元，不考虑其他因素，则该公司2009年度应缴纳企业所得税( )万元。
A.0
B.50
C.112.5
D.225
『正确答案』B
『答案解析』应纳企业所得税=(900-500)×25%÷2=50万元。
8.(2009年)建筑企业从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例超过( )而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。
A.5：1
B.3：1
C.2：1
D.1：1
『正确答案』C
9.王某属于自由职业者，本月绘画所得为5000元，则王某的所得应按( )项目征税。
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.个体工商户生产经营所得
D.对企事业单位的承包、承租经营所得
『正确答案』B
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