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1.下列税种中，采用比例税率的有( )。
A.契税
B.房产税
C.耕地占用税
D.土地增值税
E.城镇土地使用税
『正确答案』AB
『答案解析』本题考查的是各种税的税率。耕地占用税实行定额税率;土地增值税实行四级差额累进税率;城镇土地使用税是采用分类分级的幅度定额税率。参见教材P237、P241、P253。
2.税收的本质决定了它具有( )的特征。
A.强制性
B.义务性
C.无偿性
D.一致性
E.固定性
『正确答案』ACE
『答案解析』本题考查的是税收的概念和特征。税收的本质决定了它具有强制性、无偿性和固定性的特征。参见教材P231。
3.按照陈某的遗嘱，其拥有的多处房屋分别由下列承受人承受，其中，应缴纳契税的有( )。
A.陈某的儿子
B.陈某的经纪人
C.陈某的继母
D.陈某的女儿
E.护理陈某多年的保姆
『正确答案』BE
『答案解析』本题考查的是契税-其他有关具体规定。法定继承人，不征收契税，非法定继承人根据遗嘱承受房地产的，应征收契税。参见教材P247。
4.对具备房屋功能的地下建筑，征收房产税的相关规定有( )。
A.自用的工业房产，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值
B.自用的工业房产，以房屋原价的50%～60%作为计税税基
C.商业用途地下建筑，以房屋原价的70%～80%作为应税房产原值
D.出租的地下建筑，按照出租地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税
E.地下人防设施免税
『正确答案』ACD
『答案解析』本题考查的是具备房屋功能的地下建筑的房产税政策。自用的地下建筑，按以下方式计税：1)工业用途房产，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值。应纳房产税的税额=应税房产原值×[1-(10%～30%)]×1.2%。2)商业和其他用途房产，以房屋原价的70%～80%作为应税房产原值。应纳房产税的税额=应税房产原值×[1-(10%～30%)]×1.2%。房屋原价折算为应税房产原值的具体比例，由各省、自治区、直辖市和计划单列市财政和地方税务部门在上述幅度内自行确定。3)对于与地上房屋相连的地下建筑，如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。参见教材P236。
5.国办发[2006]26号文件规定，享受优惠政策的住房原则上同时具备的条件有( )。
A.住宅小区绿地率在30%以下
B.住宅小区建筑容积率在1.0以上
C.单套建筑面积在120m2以下
D.实际成交价格低于同级别土地住房平均交易价格1.2倍以下
E.人均居住建筑面积在25m2以下
『正确答案』BCD
『答案解析』本题考查的是享受优惠政策的普通住房标准。《国务院办公厅转发建设部等部门关于做好稳定住房价格工作意见的通知》规定，享受优惠政策的住房应同时满足以下条件：(1)住宅小区建筑容积率在1.0以上;(2)单套建筑面积在120m2以下;(3)实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下。各省、自治区、直辖市要根据实际情况，制定本地区享受优惠政策普通住房的具体标准。允许单套建筑面积和价格标准适当浮动，但向上浮动的比例不得超过上述标准的20%。参见教材P258。
6.我国现行的税率形式有( )。
A.比例税率
B.定额税率
C.加成税率
D.累进税率
E.附加税率
『正确答案』ABD
『答案解析』本题考查的是税收制度及构成要素。我国现行的税率形式有比例税率、累进税率、定额税率三种。参见教材P232。
7.在下列行为中，属于犯罪的有( )。
A.欠税
B.偷税
C.抗税
D.退税
E.漏税
『正确答案』BC
『答案解析』本题考查的是税收制度及构成要素。偷税和抗税属于违法犯罪行为。漏税和欠税属一般违章行为，不构成犯罪。参见教材P233。
8.采取定额税率的税种有( )。
A.房产税
B.城镇土地使用税
C.耕地占用税
D.土地增值税
E.契税
『正确答案』BC
『答案解析』本题考查的是房产税-税率。房产税、契税实行比例税率。土地增值税实行累进税率。参见教材P237、P239。
9.土地增值税的纳税人包括( )。
A.出售中国境内的房地产的个人
B.继承中国境内的房地产的外国人
C.出售中国境内的房地产的外国人
D.继承中国境内的房地产的个人
E.受赠中国境内的房地产的社会团体
『正确答案』AC
『答案解析』本题考查的是土地增值税-纳税人。凡有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其他附着物并取得收入的单位和个人为土地增值税的纳税人。各类企业单位、事业单位、国家机关、社会团体和其他组织，以及个体经营者、外商投资企业、外国企业及外国驻华机构，以及外国公民、华侨、港澳同胞等均在土地增值税的纳税义务人范围内。参见教材P241。
10.下列行为中，应当缴纳契税的有( )。
A.房屋赠与
B.房屋继承
C.以土地、房屋权属抵债
D.以土地、房屋权属投资、入股
E.房地产抵押
『正确答案』ACD
『答案解析』本题考查的是契税-纳税人。房屋继承、房地产抵押，不用缴纳契税。参见教材P246。
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