某先进制造业企业为增值税一般纳税人，在享受加计抵减政策的名单之内。2...-环球网校

单选题

某先进制造业企业为增值税一般纳税人，在享受加计抵减政策的名单之内。2026 年 1 月该企业发生的全部可以抵扣的进项税额为 100 万元，当月全部不含增值税销售额为 600 万元（其中含出口货物销售额 200 万元），已知该企业兼营国内销售货物和出口货物且无法划分进项税额，则该企业不得计提加计抵减额的进项税额为（）万元。

33.33

100

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答案

正确答案:B

解析

（1）出口货物、发生跨境应税交易不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额。（2）兼营出口货物、发生跨境应税交易且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额，按照以下公式计算：不得计提加计抵减额的进项税额 = 当期无法划分的全部进项税额 × 当期出口货物和发生跨境应税交易的销售额 ÷ 当期全部销售额（3）该企业不得计提加计抵减额的进项税额 =100×200÷600=33.33（万元）。