（子题）接上题，假如 2025 年 12 月该企业销售工业母机产品取...-环球网校

单选题

（子题）接上题，假如 2025 年 12 月该企业销售工业母机产品取得不含增值税销售额 90000 元，同时由于管理不善导致上月购进的材料发生非正常损失，需作进项转出 80 元（已计提加计抵减额），则该企业当期应纳增值税（）元。

7742

7810

7730

7822

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答案

正确答案:D

解析

当期计提加计抵减额 = 当期可抵扣进项税额 ×15%=2600×15%=390（元）。当期可抵减加计抵减额 = 上期末加计抵减额余额 + 当期计提加计抵减额 − 当期调减加计抵减额 = 980+390−80×15%=1358（元）。当期应纳增值税 =90000×13%−（2600−80）−1358=7822（元）。