居民企业甲为增值税一般纳税人，按月申报增值税和企业所得税，该企业在 ...-环球网校

多选题

居民企业甲为增值税一般纳税人，按月申报增值税和企业所得税，该企业在 2025 年 5 月按合同应向境外企业乙（未在境内设立机构场所) 支付特许权使用费含税金额 212 万元，下列处理正确的有 ( )。

代扣增值税 12 万元

代扣企业所得税 20 万元

次月 15 日内向所在地的税务机关解缴代扣代缴的增值税

次月 15 日内向所在地的税务机关解缴扣缴的所得税并报送扣缴企业所得税报告表

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正确答案:A,B,C

选项 A，应扣缴增值税 = 212/(1+6%）×6%=12（万元）；选项 B，应扣缴企业所得税 = 212/(1+6%）×10%=20（万元）；选项 D，扣缴义务人扣缴的企业所得税应当自代扣之日起 7 日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。