中国 A 居民企业选择 “分国不分项” 处理境外所得抵免和补亏，20...-环球网校

单选题

中国 A 居民企业选择 “分国不分项” 处理境外所得抵免和补亏，2025 年度境内所得的应纳税所得额 300 万元；设在甲国的分支机构当年度应纳税所得额 - 400 万元，则以下说法正确的是（）。

设在甲国的分支机构的亏损可以在境内盈利中抵减

A 企业当年度申报应纳税所得总额 0 万元

A 企业未能弥补的非实际亏损额为 100 万元

A 企业当年来自甲国的亏损中的 300 万元允许以其来自甲国以后年度的所得无限期结转弥补

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正确答案:D

选项 AB：在汇总计算境外应纳税所得额时，企业在境外同一国家（地区）设立不具有独立纳税地位的分支机构的亏损，不得抵减其境内或他国（地区）的应纳税所得额，A 企业当年度申报应纳税所得额为 300 万元。选项 C：A 企业未能弥补的非实际亏损额为 300 万元。