11. 甲居民企业经认定为高新技术企业，2025 年从境外取得应纳税...-环球网校

单选题

11. 甲居民企业经认定为高新技术企业，2025 年从境外取得应纳税所得额 100 万元，企业申报已在境外缴纳的所得税税款为 20 万元，虽取得境外政府机关核发的具有纳税性质的凭证但因客观原因无法进行核实。后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为（）万元。

12.5

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答案

正确答案:A

解析

（1）企业从境外取得营业利润所得以及符合境外税额间接抵免条件的股息所得，虽有所得来源国（地区）政府机关核发的具有纳税性质的凭证或证明，但因客观原因无法真实、准确地确认应当缴纳并已经实际缴纳的境外所得税税额的，除就该所得直接缴纳及间接负担的税额在所得来源国（地区）的实际有效税率低于 12.5% 的外，可按境外应纳税所得额的 12.5% 作为抵免限额。（2）境外实际有效税率 = 20÷100×100%=20%＞12.5%，抵免限额 = 100×12.5%=12.5（万元）。