A 市某公司为增值税一般纳税人，2025 年自行核算的应纳税所得额为...-环球网校

单选题

A 市某公司为增值税一般纳税人，2025 年自行核算的应纳税所得额为 3000 万元。经注册会计师审查，发现 6 月将一批自产药品分配给股东，该药品的成本为 300 万元，市场不含税销售价格为 450 万元，该公司未作任何账务处理。无其他纳税调整事项，该公司 2025 年应缴纳企业所得税（）万元。

750

785.75

787.50

862.50

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正确答案:B

（1）将自产货物分配给股东，应视同销售确认收入、结转成本并缴纳相关税费。（2）该公司调增会计利润 = 450-300-450×13%×（7%+3%+2%）=142.98（万元），2025 年应缴纳企业所得税 =（3000+142.98）×25%=785.75（万元）。