年末流动负债＝120－25＝95（万元），现金流量与负债比率＝经营活动现金流量净额/债务总额×100％＝110/150×100％＝73.33％；长期资本负债率＝非流动负债/（非流动负债＋股东权益）×100％＝（负债总额－流动负债）/（总资产－流动负债）×100％＝（150－95）/（320－95）×100％＝24.44％；现金流量利息保障倍数＝经营活动现金流量净额/利息支出＝经营现金流量/[税后利息支出/（1－所得税税率）]＝经营现金流量×（1－所得税税率）/税后利息支出＝110×（1－25％）/5＝16.5。