全部题型 案例题 (1)针对资料一第(1)至(7)项,结合资料二,假定不考虑其他条件,逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在重大错报风险,简要说明理由,并说明该风险主要与哪些财务报表项目(仅限于存货、应付账款、预付款项、其他应收款、预提费用、营业成本和销售费用)的哪些认定相关。 事项序号是否可能表明存在重大错报风险(是/ 否)理由财务报表项目名称及认定(1)(2)(3)(4)(5)(6)(7) (2)针对资料三第(1)至(7)项,假定不考虑其他条件,逐项指出审计程序与根据资料一(结合资料二)识别的重大错报风险是否直接相关。如果直接相关,指出对应的是识别的哪一项重大错报风险;如果不直接相关,指出该审计程序与哪个财务报表项目的哪一项认定最相关。 审计程序序号是否与根据资料一(结合资料二) 识别的重大错报风险直接相关(是/ 否)与根据资料一哪一项(结合资料二)识 别的重大错报风险直接相关(资料一序号)如果不直接相关,与该审计程序最相关的项目名 (3)针对资料四,假定不考虑其他条件,代A注册会计师判断应出具何种类型的审计报告,并续编审计报告。若有不适用,则填写“不适用”。审计报告甲公司全体股东:引言段(略)一、管理层对财务报表的责任(略)二、注册会计师的责任(略)ABC会计师事务所 中国注册会计师XXX(签名并盖章)(盖章) 中国注册会计师XXX(签名并盖章)中国XX市 二?—二年X月X日 (1)针对资料一第(1)至(7)项,结合资料二,假定不考虑其他条件,逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在重大错报风险,简要说明理由,并说明该风险主要与哪些财务报表项目(仅限于存货、应付账款、预付款项、其他应收款、预提费用、营业成本和销售费用)的哪些认定相关。 事项序号是否可能表明存在重大错报风险(是/ 否)理由财务报表项目名称及认定(1)(2)(3)(4)(5)(6)(7) (2)针对资料三第(1)至(7)项,假定不考虑其他条件,逐项指出审计程序与根据资料一(结合资料二)识别的重大错报风险是否直接相关。如果直接相关,指出对应的是识别的哪一项重大错报风险;如果不直接相关,指出该审计程序与哪个财务报表项目的哪一项认定最相关。 审计程序序号是否与根据资料一(结合资料二) 识别的重大错报风险直接相关(是/ 否)与根据资料一哪一项(结合资料二)识 别的重大错报风险直接相关(资料一序号)如果不直接相关,与该审计程序最相关的项目名 (3)针对资料四,假定不考虑其他条件,代A注册会计师判断应出具何种类型的审计报告,并续编审计报告。若有不适用,则填写“不适用”。审计报告甲公司全体股东:引言段(略)一、管理层对财务报表的责任(略)二、注册会计师的责任(略)ABC会计师事务所 中国注册会计师XXX(签名并盖章)(盖章) 中国注册会计师XXX(签名并盖章)中国XX市 二?—二年X月X日 针对资料一第(1)至(6)项,结合资料二,假定不考虑其他条件,逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在重大错报风险,简要说明理由,并说明该风险主要与哪些财务报表项目(仅限于营业收入、营业成本、资产减值损失、应收账款、存货、固定资产和应付职工薪酬)的哪些认定相关。 针对资料三第(1)至(6)项的审计程序,假定不考虑其他条件,逐项指出相关审计程序与根据资料一(结合资料二)识别的重大错报风险是否直接相关。如果不直接相关,指出与该审计程序直接相关的财务报表项目和认定。 针对资料一第(1)至(5)项,结合资料二,假定不考虑其他条件,逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在重大错报风险,简要说明理由,并说明该风险主要与哪些财务报表项目(仅限于营业收入、营业成本、应收票据、短期借款、应付职工薪酬、预计负债、营业外支出)的哪些认定相关。 事项 序号是否可能表明存在重大错报风险(是/否) 理由 财务报表项目及认定 (1) (2) (3) (4) (5) 针对资料三第(1)至(3)项,假定不考虑其他条件,逐项指出资料三所列审计计划是否恰当。如不恰当,简要说明理由。 事项序号审计计划是否恰当(是/否) 理由 (1) (2) (3) 针对资料四第(1)至(5)项,假定未描述的其他内部控制不存在缺陷,请指出甲公司以上事项的内部控制设计或运行中是否存在缺陷,如果存在缺陷,请分别说明理由并提出改进建议。 事项序号 相关内部控制设计或运行是否存在缺陷(是/否) 理由 改进建议 (1) (2) (3) (4) (5) 针对资料五(1)至(2)项,请逐项指出上述控制与何种交易或账户的何种认定相关。 事项序号 交易或账户名称认定 (1) (2) 针对资料五(1)至(2)项,假定不考虑其他条件,请逐项判断上述控制在设计上是否存在缺陷。如果存在缺陷,请分别予以指出,并简要说明理由,提出改进建议。 事项 序号 是否存在缺陷 (是/否) 缺陷描述 理由 改进建议 (1) (2) 针对资料六(1)至(2)项,假定不考虑其他条件,请逐项指出上述测试结果是否表明相关内部控制得到有效执行。如果表明相关内部控制未能得到有效执行,请简要说明理由。 事项序号是否得到有效执行(是/否)理由 (1) (2) (1)针对资料一第(1)至(5)项,结合资料二,假定不考虑其他条件,逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险,如果认为可能表明存在错报风险,简要说明理由,并说明该风险主要与哪些财务报表项目的哪些认定相关(不考虑税务影响)。 事项 序号 是否可能表明存在重大 错报风险(是/否)理由 财务报表项目 名称及认定 (1) (2) (3) (4) (5) (1)针对资料一第(1)至(7)项,结合资料二,假定不考虑其他条件,逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在重大错报风险,简要说明理由,并说明该风险主要与哪些财务报表项目(仅限于存货、应付账款、预付款项、其他应收款、预提费用、营业成本和销售费用)的哪些认定相关。 事项序号是否可能表明存在重大错报风险(是/ 否)理由财务报表项目名称及认定(1)(2)(3)(4)(5)(6)(7) (2)针对资料三第(1)至(7)项,假定不考虑其他条件,逐项指出审计程序与根据资料一(结合资料二)识别的重大错报风险是否直接相关。如果直接相关,指出对应的是识别的哪一项重大错报风险;如果不直接相关,指出该审计程序与哪个财务报表项目的哪一项认定最相关。 审计程序序号是否与根据资料一(结合资料二) 识别的重大错报风险直接相关(是/ 否)与根据资料一哪一项(结合资料二)识 别的重大错报风险直接相关(资料一序号)如果不直接相关,与该审计程序最相关的项目名 (3)针对资料四,假定不考虑其他条件,代A注册会计师判断应出具何种类型的审计报告,并续编审计报告。若有不适用,则填写“不适用”。审计报告甲公司全体股东:引言段(略)一、管理层对财务报表的责任(略)二、注册会计师的责任(略)ABC会计师事务所 中国注册会计师XXX(签名并盖章)(盖章) 中国注册会计师XXX(签名并盖章)中国XX市 二?—二年X月X日 (1)针对资料一第(1)至(7)项,结合资料二,假定不考虑其他条件,逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在重大错报风险,简要说明理由,并说明该风险主要与哪些财务报表项目(仅限于存货、应付账款、预付款项、其他应收款、预提费用、营业成本和销售费用)的哪些认定相关。 事项序号是否可能表明存在重大错报风险(是/ 否)理由财务报表项目名称及认定(1)(2)(3)(4)(5)(6)(7) (2)针对资料三第(1)至(7)项,假定不考虑其他条件,逐项指出审计程序与根据资料一(结合资料二)识别的重大错报风险是否直接相关。如果直接相关,指出对应的是识别的哪一项重大错报风险;如果不直接相关,指出该审计程序与哪个财务报表项目的哪一项认定最相关。 审计程序序号是否与根据资料一(结合资料二) 识别的重大错报风险直接相关(是/ 否)与根据资料一哪一项(结合资料二)识 别的重大错报风险直接相关(资料一序号)如果不直接相关,与该审计程序最相关的项目名 (3)针对资料四,假定不考虑其他条件,代A注册会计师判断应出具何种类型的审计报告,并续编审计报告。若有不适用,则填写“不适用”。审计报告甲公司全体股东:引言段(略)一、管理层对财务报表的责任(略)二、注册会计师的责任(略)ABC会计师事务所 中国注册会计师XXX(签名并盖章)(盖章) 中国注册会计师XXX(签名并盖章)中国XX市 二?—二年X月X日 针对资料一第(1)至(6)项,结合资料二,假定不考虑其他条件,逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在重大错报风险,简要说明理由,并说明该风险主要与哪些财务报表项目(仅限于营业收入、营业成本、资产减值损失、应收账款、存货、固定资产和应付职工薪酬)的哪些认定相关。 针对资料三第(1)至(6)项的审计程序,假定不考虑其他条件,逐项指出相关审计程序与根据资料一(结合资料二)识别的重大错报风险是否直接相关。如果不直接相关,指出与该审计程序直接相关的财务报表项目和认定。 针对资料一第(1)至(5)项,结合资料二,假定不考虑其他条件,逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在重大错报风险,简要说明理由,并说明该风险主要与哪些财务报表项目(仅限于营业收入、营业成本、应收票据、短期借款、应付职工薪酬、预计负债、营业外支出)的哪些认定相关。 事项 序号是否可能表明存在重大错报风险(是/否) 理由 财务报表项目及认定 (1) (2) (3) (4) (5) 针对资料三第(1)至(3)项,假定不考虑其他条件,逐项指出资料三所列审计计划是否恰当。如不恰当,简要说明理由。 事项序号审计计划是否恰当(是/否) 理由 (1) (2) (3) 针对资料四第(1)至(5)项,假定未描述的其他内部控制不存在缺陷,请指出甲公司以上事项的内部控制设计或运行中是否存在缺陷,如果存在缺陷,请分别说明理由并提出改进建议。 事项序号 相关内部控制设计或运行是否存在缺陷(是/否) 理由 改进建议 (1) (2) (3) (4) (5) 针对资料五(1)至(2)项,请逐项指出上述控制与何种交易或账户的何种认定相关。 事项序号 交易或账户名称认定 (1) (2) 针对资料五(1)至(2)项,假定不考虑其他条件,请逐项判断上述控制在设计上是否存在缺陷。如果存在缺陷,请分别予以指出,并简要说明理由,提出改进建议。 事项 序号 是否存在缺陷 (是/否) 缺陷描述 理由 改进建议 (1) (2) 针对资料六(1)至(2)项,假定不考虑其他条件,请逐项指出上述测试结果是否表明相关内部控制得到有效执行。如果表明相关内部控制未能得到有效执行,请简要说明理由。 事项序号是否得到有效执行(是/否)理由 (1) (2) (1)针对资料一第(1)至(5)项,结合资料二,假定不考虑其他条件,逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险,如果认为可能表明存在错报风险,简要说明理由,并说明该风险主要与哪些财务报表项目的哪些认定相关(不考虑税务影响)。 事项 序号 是否可能表明存在重大 错报风险(是/否)理由 财务报表项目 名称及认定 (1) (2) (3) (4) (5)
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