题海战术"三步"曲

Step1 题文答案

• 知识点：第三节 境外所得税收管理
• 【题文】
• • 中国甲银行向A国某企业贷出1000万元，合同约定的年利率为5%。2014年甲银行收到A国企业就应付利息50万元扣除已在A国扣缴的预提所得税5万元（预提所得税税率为10%）后的45万元税后利息。若该笔境外贷款的融资成本为本金的4%，则甲银行来自A国利息的用于计算境外税额抵免限额的应纳税所得额为( )。
  • A.5万元    
  • B.10万元    
  • C.45瓦元    
  • D.50万元

• 【答案】

• B
  来源于境外利息收入的应纳税所得额，应为已缴纳境外预提所得税前的就合同约定的利息收入总额，蒋对应调整扣除相关筹资成本费用等。境外利息收入总额=税后利息45+已扣除税额5=50（万元）；对应调整扣除相关成本费用后的应纳税所得额=50 -1000 x4% =10（万元）；该境外利息收入用于计算境外税额抵免限额的应纳税所得额为10万元。

Step2 知识点梳理

• 本题考查对知识点"第三节 境外所得税收管理"的理解，推荐您学习知识点相关课程，巩固对知识点的掌握。