题海战术"三步"曲

Step1 题文答案

• 知识点：第三节 境外所得税收管理
• 【题文】
• • 某境内公司适用的企业所得税税率为25%，2014年度取得境内应纳税所得额160万元，境外分公司应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税10万元。2014年度该公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税是（ ）万元。
  • A.42.5
  • B.45.5
  • C.40
  • D.52.5

• 【答案】

• A
  境外缴纳所得税的抵免限额=50×25%=12.5（万元），应补缴企业所得税=12.5-10=2.5（万元）汇总纳税时实际应缴纳企业所得税=160×25%+2.5=42.5（万元）

Step2 知识点梳理

• 本题考查对知识点"第三节 境外所得税收管理"的理解，推荐您学习知识点相关课程，巩固对知识点的掌握。