题海战术"三步"曲

Step1 题文答案

• 知识点：第七节 应纳税额的计算
• 【题文】
• • 计算业务(6)应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。

• 【答案】

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  从A公司分回的股息免税，应调减应纳税所得额20万元从B公司分回的股息在境外已经缴纳的企业所得税为30/(1-40%)×40%=20（万元）境外已缴税款的抵免限额为30/(1-40%)×25%=12.5（万元）从B公司分回的股息，可抵免境外的已纳税款12.5万元

Step2 知识点梳理

• 本题考查对知识点"第七节 应纳税额的计算"的理解，推荐您学习知识点相关课程，巩固对知识点的掌握。