题海战术"三步"曲

Step1 题文答案

• 知识点：第七节 应纳税额的计算
• 【题文】
• • 计算业务(4)应调整的应纳税所得额。

• 【答案】

• 
  计算广告费和业务招待费扣除的基数=4800＋500+500=5800(万元)可以扣除的广告费限额=5800×15%=870(万元)当年发生的900万广告费应作纳税调增应调增应纳税所得额=900-870=30（万元）可以扣除的业务招待费限额1=5800×5‰=29(万元)可以扣除的业务招待费限额2=80×60%=48（万元）允许扣除限额29万元应调增应纳税所得额=80-29=51(万元)支付给母公司的管理费不能税前扣除应调增应纳税所得额60万元

Step2 知识点梳理

• 本题考查对知识点"第七节 应纳税额的计算"的理解，推荐您学习知识点相关课程，巩固对知识点的掌握。