题海战术"三步"曲

Step1 题文答案

• 知识点：第二节 内部研究开发支出的确认和计量
• 【题文】
• • 对甲公司20×2年自行研发新技术发生支出进行会计处理，确定20×2年12月31日所形成开发支出的计税基础，判断是否确认递延所得税并说明理由。

• 【答案】

• 
  ①会计分录：借：研发支出——费用化支出　　　　　　　　　　　 280　　　　　　——资本化支出　　　　　　　　　　　 400　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 680借：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　 280　贷：研发支出——费用化支出　　　　　　　　　　　 280②开发支出的计税基础=400×150%=600（万元），与其账面价值400万元之间形成的200万元暂时性差异不确认递延所得税资产。理由：该项交易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，若确认递延所得税资产，违背历史成本计量属性。

Step2 知识点梳理

• 本题考查对知识点"第二节 内部研究开发支出的确认和计量"的理解，推荐您学习知识点相关课程，巩固对知识点的掌握。