题海战术"三步"曲

Step1 题文答案

• 知识点：第二节 内部研究开发支出的确认和计量
• 【题文】
• • 计算甲公司20×2年应交所得税和所得税费用，并编制确认所得税费用相关的会计分录。

• 【答案】

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  ①甲公司20×2年应交所得税和所得税费用甲公司20×2年应交所得税=[3 640-280×50%+（2000-9 800×15%）]×25%=1 007.5（万元）。甲公司20×2年递延所得税资产=（2 000-9 800×15%）×25%=132.5（万元）。甲公司20×2年所得税费用=1 007.5-132.5=875（万元）。②确认所得税费用相关的会计分录借：所得税费用　　　　　　　　　　　　　　　　　 875　　递延所得税资产　　　　　　　　　　　　　　 132.5　贷：应交税费——应交所得税　　　　　　　　　 1 007.5

Step2 知识点梳理

• 本题考查对知识点"第二节 内部研究开发支出的确认和计量"的理解，推荐您学习知识点相关课程，巩固对知识点的掌握。