2024年注会考试税法真题答案解析及考点汇总-8月25日第二场

2024年注会考试税法科目第二场已结束，考生都迫切想核对真题及答案并预估分数，本文分享2024年注会考试税法真题答案解析及考点汇总-8月25日第二场，以供大家参考。

2024年注会考试税法真题答案解析-8月25日第二场

单选题

1.承包人向发包方缴纳承包费后，经营成果归承包人所有。承包人取得的所得适用的个人所得税征税项目是( )。

A.财产转让所得

B.工资、薪金所得

C.偶然所得

D.经营所得

【答案】D

【解析】个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，对经营成果拥有所有权，按经营所得计算缴纳个人所得税。

2、纳税人发生的下列行为中，应同时缴纳增值税和消费税的是( )。

A.卷烟厂将自产烟丝用于连续生产卷烟

B.石化工厂将自产柴油用于本厂基建设备

C.酒厂将自产白酒用于生产白酒风味糖果

D.汽车厂将自产燃油小汽车无偿赠送客户

【答案】D

【解析】选项 A，无需缴纳增值税和消费税;选项 B，需要缴纳消费税，无需缴纳增值税;选项 C，需要缴纳消费税，无需缴纳增值税。

3、某商贸企业进口一批高档化妆品，在国外的买价为 300 万元，货物运抵我国入关前发生的运输费为 40 万元，保险费无法确定。报关后，企业将化妆品运往仓库，取得增值税专用发票注明运输费用 5 万元。已知高档化妆品的消费税税率为 15%，该批化妆品的关税完税价格为( )。

A.401.2 万元

B.407.1 万元

C.341.02 万元

D.400 万元

【答案】C

【解析】保险费=(300+40)×0.3%=1.02(万元);该批化妆品的关税完税价格=300+40+1.02=341.02(万元)。

4、下列关于电子烟消费税征收管理的表述中，符合税法规定的是( )。

A.纳税人进口电子烟按关税完税价格计算征收

B.纳税人出口电子烟适用出口退(免)税政策

C.通过边民互市方式进口电子烟免征消费税

D.电子烟消费税采用复合计税方式计算征收

【答案】B

【解析】选型 A，纳税人进口电子烟的，按照组成计税价格计算纳税;选项 C，边民互市方式进口电子烟照章征税;选项 D，电子烟从价定率计征消费税。

5、下列凭证中，应按照“买卖合同”征收印花税的是( )。

A.房屋所有权的转让协议

B.电网与用户之间签订的供电合同

C.由受托方提供原材料且不划分加工费用和原材料金额的加工合同

D.出版单位与发行单位之间订立的音像制品订购单

【答案】D

【解析】选项 A，房屋所有权的转让协议按照产权转移书据缴纳印花税;选项 B，电网与用户之间签订的供电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税。选项 C，由受托方提供原材料的加工、定作合同，合同中不划分加工费金额与原材料金额的，应按全部金额，依照承揽合同缴纳印花税。

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2024年注会考试税法真题考点汇总-8月25日第二场

小题考点

第1章

税收法定原则具体包含哪些内容。

第2章

1、混合销售和兼营的含义以及销项税额的计算

2、人力资源外包简易计税

3、进口增值税的纳税地点和纳税义务发生时间

4、被认定为异常凭证是否要做进项税额转出(A级信用除外)

5、货币资金投资是否交增值税

6、增值税收收优惠(花生粕饲料、无机肥)

7、境内单位去境外参加博览会支付给境外单位的会员服务费，是否需要扣缴增值税

第3章

对混合芳烃、重芳烃、混合碳八、稳定轻烃、轻油、轻质煤焦油按照石脑油征收消费税

第4章

1、买一送一企业所得税的处理

2、两免三减半的范围

第7章

1、关税税收优惠(航空公司进口国内不能生产的维修部件，是否免关税)

2、关税飞机按8年折旧，用了三年，补缴关税的计算

第8章

1、海洋工程环境保护税-钻井泥浆和钻屑按照泥浆和钻屑石油类，总镉、总汞的污染物排放量折合的污染当量数计征

2、资源税税目(能源矿产)

3、小微企业资源税减半征收(不含水资源税)

4、资源税税率(哪个是固定税率:金原矿 坞原矿 铜选矿)

第9章

城市地铁进出口是否免征城镇土地使用税

第10章

甲乙共有、丙代管、丁实际使用的房子，纳税人是谁

第11章

1、节能商用车税收优惠

2、换电模式车辆购置税计税依据(含不含电池金额)

第12章

双支柱(支柱一:将超过收入10%的利润定义为“剩余利润”

第13章

1、纳税信用管理(自行发现补缴资源税后是否影响纳税信用)

2、征管法适用范围

3、欠税清缴制度(阻止出境、大额欠税处分财产报告制度)

4、强制措施

第14章

1、行政复议的管辖(对某市税务局罚款不服进行行政复议)

2、复议前置

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