2024年注会税法模拟题：第一章税法总论

2024年注会考试备考阶段，本文为大家分享2024年注会税法第一章总论章节练习题，其中包含单选题和多选题，建议大家做完题后，再看答案和解析内容。

2024年注会税法模拟题：第一章税法总论

一、单项选择题

1.税收法律关系的产生、变更和消灭是由( )决定的。

A.税目

B.纳税义务人

C.征税对象

D.税收法律事实

【答案】D

【解析】税收法律关系的产生、变更和消灭必须有能够引起税收法律关系产生、变更或消灭的客观情况，也就是由税收法律事实来决定。

2.下列关于税收法律关系的说法中，错误的是( )。

A.税收法律关系的内容是税法的灵魂

B.自然灾害属于税收法律事件

C.税收法律关系的保护对权利主体双方是不平等的

D.我国采用属地兼属人的原则来确定税收法律关系中的纳税主体

【答案】C

【解析】税收法律关系的保护对权利主体双方是平等的。

3.( )指应根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式。

A.税收法律原则

B.税收公平原则

C.税收效率原则

D.实质课税原则

【答案】D

【解析】实质课税原则指应根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式。

4.根据税法的适用原则，下列说法不正确的是( )。

A.根据实体从旧程序从新原则，对于一项新税法公布实施之前发生的纳税义务，在新税法公布实施之后进入税款征收程序原则上新税法具有约束力

B.特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制

C.新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法

D.效率低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法作废

【答案】D

【解析】效率低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法即是无效的。

5.( )统领所有税收规范的根本准则，为包括税收立法、执法、司法在内的一切税收活动所必须遵守。

A.税收公平原则

B.税收法定原则

C.税收效率原则

D.实质课税原则

【答案】B

【解析】税收法定原则是统领所有税收规范的根本准则，为包括税收 立法、执法、司法在内的一切税收活动所必须遵守。

6.下列关于征税对象、税目、税基的说法中，不正确的是( )。

A.征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称

B.税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定

C.税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定

D.我国对所有的税种都设置了税目

【答案】D

【解析】选项 D，并非所有税种都需要规定税目，有些税种不分课税 对象的具体项目，一律按照课税对象的应税数额采用同一税率计征税款，因此一般无须 设置税目，如车辆购置税。

7.下列关于纳税人的说法中正确的是( )。

A.纳税人是实际负担税款的单位和个人

B.纳税人的基本形式仅指自然人

C.扣缴义务人是纳税人的一种形式

D.自然人可分为居民个人和非居民个人

【答案】D

【解析】选项A:纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人,扣缴人是指负有代扣代缴义务的单位和个人,它不是纳税人。

8.税务合法性原则是指( )。

A.纳税人、课税对象、课税标准等必须以法律形式作出规定

B.静止对特定纳税人给与歧视性对待，也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给与特别优惠

C.税务机关按规定程序依法征税、不得随意减征、停征、免征、无法律依据不征税

D.诉讼发生时税收程序序法优于税收实体法

【答案】C

【解析】选项A体现的是税收要件法定原则，选项B是税收公平原则的体现，选项C体现了税务合法性原则，选项D是税法适用原则中的程序优于实体原则

9.纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先缴清税款或者提供纳税担保才可以申请税务行政复议，这体现了税法适用原则中的( )。

A.实质课税原则

B.程序优于实体原则

C.法律优位原则

D.法律不溯及既往原则

『答案』B

『解析』程序优于实体原则的基本含义为：在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用。即纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，而不管这项纳税义务实际上是否完全发生。

10.我国税收制度按照构成方法和形式分类属于( )。

A.简单型税制

B.复合型税制

C.直接型税制

D.间接型税制

【答案】B

【解析】税收制度按照构成方法和形式分类，可分为税种单一，结构简单的简单型税制和由多个税种构成的复合型税制，我国税收制度属于复合型税制。

11.甲国的A公司在乙国投资建立全资子公司B，B公司将在乙国取得的所得税后利润分红给甲国A公司，如果甲国也对该笔所得征税，则形成的国际重复征税的类型是( )。

A.法律性国际重复征税

B.经济性国际重复征税

C.税制性国际重复征税

D.分配性国际重复征税

【答案】B

【解析】股份公司利润和股息红利所得属于同源所得，在对二者同时征税的情况下，必须会带来重复征税问题，当这种情况中的征税主体是两个或两个以上的国家时，重复征税即成为经济性国际重复征税。

二、多项选择题

1.下列属于税收法律关系主体的有( )。

A.税务机关

B.海关

C.个体工商户

D.履行纳税义务的外国企业

【答案】ABCD

【解析】在我国，税收法律关系的主体包括征纳双方，一方是代 表国家行使征税职责的国家行政机关，包括国家各级税务机关和海关，另一方是履行纳 税义务的人，包括法人、自然人和其他组织，在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍 人以及在华虽然没有机构、场所但有来源于中国境内所得的外国企业或组织。

2.税法的基本原则包括( )。

A.法律优位原则

B.税收公平原则

C.税收效率原则

D.实质课税原则

【答案】BCD

【解析】选项 A，法律优位原则属于税法的适用原则;选项 BCD，

税法的基本原则包括税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则和实质课税原则原则。

3.下列有关税收实体法要素的表述中，正确的有( )。

A.计税依据是税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准

B.课税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据

C.税率是税收制度的核心和灵魂

D.税收附加是减轻纳税人负担的措施，税收加成是加重纳税人负担的措施

【答案】ABC

【解析】税收附加和税收加成是加重纳税人负担的措施。

4.税收执法权是指税务机关依法征收税款，依法进行税收管理活动的权力，具体包括( )。

A.税务稽查权

B.税收征收管理权

C.税务检查权

D.税务行政复议裁决权

【答案】ABCD

【解析】税收执法权包括税款征收管理权、税务稽查权、税务检 查权、税务行政复议裁决权及其他税务管理权。

5.纳税人的权利主要有( )。

A.接受税务检查

B.延期纳税权

C.进行纳税申报

D.申请复议和提起诉讼权

【答案】BD

【解析】纳税义务人的权利主要有多缴税款申请退回权、延期纳税 权、申请减免税权、申请复议和提起诉讼权。主要义务是按税法规定办理税务登记、进 行纳税申报、接受税务检查、依法缴纳税款等。选项 AC，为纳税人的义务。

以上仅为第一章习题内容，点击查看完整版>>2024年注册会计师《税法》练习题精讲各章节汇总

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