2020年注册会计师《税法》每日一练(11月8日)

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单选题

1、某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。12 月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计 440 万元;当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款 400 万元、税款 64 万元;当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款 60 万元、税款9.6 万元;当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款 70 万美元。该运输企业当月应退增值税( )万元。(退税率 11%，汇率 1:6.3)

A.0

B.14.31

C.33.6

D.48.51

2、生产企业进料加工复出口货物，其增值税的退(免)税计税依据是( )。

A.出口货物的实际离岸价(FOB)

B.按出口货物的离岸价(FOB)扣除出口货物所耗用的海关保税进口料件的金额后确定

C.按出口货物的离岸价(FOB)扣除出口货物所购进的海关保税进口料件的金额后确定

D.出口货物的到岸价

多选题

3、下列营改增一般纳税人中，可选择按简易计税方法缴纳增值税的有( )。

A.提供公共交通运输服务

B.有形动产租赁服务

C.提供电影放映服务

D.装卸搬运服务

4、增值税一般纳税人销售自产的下列货物中，可以选择按照简易办法计算缴纳增值税的有()。

A.生产建筑材料所用的砂土

B.以水泥为原材料生产的水泥混凝土

C.用微生物制成的生物制品

D.县级以下小型火力发电单位生产的电力

5、生产企业出口的视同自产货物，可以实行“免抵退”税管理办法。下列货物视同自产货物的有( )。

A.外购的与本企业所生产的货物名称、性能相同，使用本企业注册商标，并出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人的货物

B.外购的与本企业所生产的货物配套出口，不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产货物组合成成套设备，并出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人的货物

C.外购的与本企业所生产的货物配套出口，出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人的，用于维修本企业出口的自产货物的零部件

D.委托加工收回的与本企业所生产的货物名称、性能不同，出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人的货物

答案见第二页

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1、

【答案】C

2、

【答案】B

3、

【答案】ACD

4、

【答案】ABC

5、

【答案】ABC

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