2017年注册会计师考试答疑：在评价内部审计人员的客观性时注册会计师考虑哪些因素?
环球网校·2017-08-27 17:06:38浏览 收藏
问题：在评价内部审计人员的客观性时注册会计师考虑哪些因素?
解答：
在评价内部审计人员的客观性时，注册会计师通常考虑以下因素：
1、内部审计在被审计单位中的地位，以及这种地位对内部审计人员保持客观性能力的影响;
2、内部审计是否向治理层或具备适当权限的高级管理人员报告工作，以及内部审计人员是否直接接触治理层;
3、内部审计人员是否不承担任何相互冲突的责任;
4、治理层是否监督与内部审计相关的人事决策;
5、管理层或治理层是否对内部审计施加任何约束或限制;
6、管理层是否根据内部审计的建议采取行动，在多大程度上采取行动，以及如何采取行动。
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内部审计人员在执行工作时是否可能保持应有的职业关注
包括：
1.内部审计的活动是否经过适当的计划、监督、复核和记录;
2.是否存在适当的审计手册或其他类似文件、工作方案和内部审计工作底稿。
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