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进项税额的确认和计算
(环球网校提供进项税额)进项税额是指纳税人购进货物或者接受加工、修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税税额。
【提示】1.一般纳税人涉及进项税的抵扣;
2.存在货物、应税劳务、服务、无形资产和不动产的购买或接受行为;
3.货物、应税劳务、应税行为的接受方支付或负担。
增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。
在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。
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单项选择题
1、张欣有两套房屋，其中一套为居住用房，张欣自住;另外一套为商铺，出租每月收取含增值税的租金收入32000元，张欣应该缴纳的增值税是( )元。
A.457.14
B.472.91
C. 932.04
D.1523.81
【答案】D
【解析】应纳税额= 32000÷(1+5%)×5%=1523.81(元)
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