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1.某啤酒厂8月份销售乙类啤酒 400 吨，每吨出厂价格 2800 元。8 月该啤酒厂应纳消费税税额为( ) 元。(乙类啤酒定额税率 220 元/吨)
A.88000
B.190400
C.100000
D.616000
【答案】A
【解析】本题考核消费税的从量定额。应纳税额=销售数量×定额税率=400×220=88000(元)
【知识点】第四章-第三节-消费税应纳税额的计算
2.某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，本月销售乙类卷烟 1500 标准条，取得含增值税销售额 87750 元。已知乙类卷烟消费税比例税率为 36%，定额税率为 0.003 元/支，1 标准条有 200 支;增值税税率为 17%。则该企业本月应纳消费税税额为( )元。
A.27000
B.900
C.32490
D.27900
【答案】D
【解析】本题考核消费税的复合计税方式。87750÷(1+17%)×36%+1500×200×0.003=27900(元)。
【知识点】第四章-第三节-消费税应纳税额的计算
3.某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，6 月份将生产的某型号摩托车 30 辆，以每辆出厂价 12000 元(不含增值税)给自设非独立核算的门市部;门市部又以每辆 16380 元(含增值税)全部销售给消费者。已知：摩托车适用消费税税率 10%，则该摩托车生产企业 6 月份应缴纳消费税为( )元。
A.36000
B.42000
C.42120
D.49140
【答案】B
【解析】本题考核消费税计税依据中的特殊情况。纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税，应纳消费税=16380÷(1+17%)×30× 10%=42000(元)。
【知识点】第四章-第三节-消费税应纳税额的计算
4.某百货商场为增值税一般纳税人，本月以一批金银首饰抵偿 6 个月以前购进某批洗衣机的欠款。所欠款项价税合计 234000 元。该批金银首饰的成本为 140000 元，若按同类商品的平均价格计算，该批金银首饰的不含税价格为 190000 元;若按同类产品的最高销售价格计算，该批首饰的不含税价格为 220000 元。已知：金银首饰的消费税税率为 5%，则该企业应缴纳的消费税为( )元。
A.0
B.9500
C.10000
D.11000
【答案】D
【解析】本题考核消费税计税依据中的特殊情况。纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税，所以本题该企业应缴纳的消费税=220000×5%=11000(元)。
【知识点】第四章-第三节-消费税应纳税额的计算
5.某卷烟生产企业，某月初库存外购应税烟丝金额 20 万元，当月又外购应税烟丝金额 50 万元(不含增值税)，月末库存烟丝金额 10 万元，其余被当月生产卷烟领用。已知：烟丝适用的消费税税率为 30%，则卷烟厂当月准许扣除的外购烟丝已缴纳的消费税税额为( )万元。
A.15
B.18
C.6
D.3
【答案】B
【解析】本题考核消费税的计算。当期准许扣除的外购烟丝买价=20+50-10=60(万元)，当月准许扣除的外购烟丝已缴纳的消费税税额=60×30%=18(万元)。
【知识点】第四章-第三节-消费税应纳税额的计算