2017年初级会计职称《经济法基础》最后6天机考模拟试卷

　　【摘要】距离2017年初级会计职称考试还有7天，考试于5月13日-16日举行，考生已进入最后的巩固阶段，环球网校为了方便考生掌握知识点及试题特整理并发布“2017年初级会计职称《经济法基础》最后6天机考模拟试卷”以下内容为《初级经济法基础》机考试题，掌握相关内容，供考生练习。预祝考生顺利通过初级会计职称考试!

　　一、单项选择题

　　1、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收人金额确定的表述中，正确的是(　　)。

　　A.采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额

　　B.采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额

　　C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

　　D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

　　【答案】B

　　【解析】本题考核的考点是企业所得税应纳税所得额的计算。A选项，应按照商业折扣后的金额确定销售商品收入金额;C选项，应按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理;D选项，应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。

　　2、根据企业所得税法律制度的规定，关于确定所得来源地的下列表述中，不正确的是(　　)。

　　A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

　　B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

　　C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

　　D.转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

　　【答案】D

　　【解析】选项D，“不动产”转让所得，按照不动产所在地确定;“动产”转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定;“权益性投资资产”转让所得按照被投资企业所在地确定。

　　3、见票即付的汇票和银行本票的持票人对出票人的权利时效为(　　)。

　　A.自票据到期日起2年

　　B.自票据出票日起2年

　　C.自票据到期日起6个月

　　D.自票据出票日起3个月

　　【答案】B

　　【解析】根据规定，持票人对票据的出票人和承兑人的权利自票据到期日起2年。见票即付的汇票、本票自出票日起2年。

　　4、2013年5月5日，甲拒绝向乙支付到期租金，乙忙于事务一直未向甲主张权利。2013年8月1日，乙因出差遇险无法行使请求权的时问为1个月。根据《民法通则》的规定，乙应最晚于(　　)请求人民法院保护其权利。

　　A.2014年5月5日

　　B.2014年6月5日

　　C.2015年5月5日

　　D.2015年6月5日

　　【答案】A

　　【解析】①拒付租金的，适用1年的特别诉讼时效期间;②在诉讼时效期间的“最后6个月内”发生不可抗力或其他障碍，中止诉讼时效的进行，在本题中，乙出差遇险虽属于其他障碍，但并未发生在诉讼时效期间的最后6个月内，诉讼时效不中止。

　　5、根据支付结算法律制度的规定，关于银行结算账户的管理，下列说法中不正确的是(　　)。

　　A.办理汇兑可以申请开立个人银行结算账户

　　B.临时存款账户的有效期限最长不得超过1年

　　C.存款人申请临时存款账户展期，变更、撤销单位银行结算账户以及补发开户许可证时，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理

　　D.财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金

　　【答案】B

　　【解析】临时存款账户的有效期限最长不得超过2年。

　　6、根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人在开立一般存款账户之前必须开立的账户是(　　)。

　　A.基本存款账户

　　B.单位银行卡账户

　　C.专用存款账户

　　D.临时存款账户

　　【答案】A

　　【解析】存款人申请开立一般存款账户，应当向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和借款合同或者其他有关证明文件。

　　7、下列选项中，属于免征耕地占用税范围的是(　　)。

　　A.飞机场跑道占用耕地

　　B.医院占用耕地

　　C.铁路线路占用耕地

　　D.军事生产企业占用耕地

　　【答案】B

　　【解析】本题考核的是耕地占用税，考核的内容是耕地占用税减免税范围。铁路线路占用耕地、飞机场跑道占用耕地减按每平方米2元的税额征收耕地占用税;军事生产企业占用耕地不属于耕地占用税的减免税范围。

　　8、某企业对甲省乙市国税部门给予其行政处罚的决定不服，申请行政复议。下列各项中，应当受理该企业行政复议申请的机关是(　　)。

　　A.乙市国税部门

　　B.乙市人民政府

　　C.甲省国税部门

　　D.甲省人民政府

　　【答案】C

　　【解析】本题考核的是行政复议，考核的内容是行政复议申请。被申请人是“市级国税部门”，并非“自己解决”的纠纷，应该“找领导”;国税系统是实行垂直领导的行政机关，“领导”是上一级主管部门，即甲省国税部门。

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　　9、下列存款账户中，可以用于办理现金支取的是(　　)。

　　A.证券交易结算资金专用存款账户

　　B.一般存款账户

　　C.信托基金专用存款账户

　　D.临时存款账户

　　【答案】D

　　【解析】临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。

　　10、某货运公司2015年拥有载货汽车10辆，挂车5辆，整备质量均为20吨;拥有客车5辆。该公司所在省规定载货汽车基准税额每吨40元，载客汽车单位税额为每辆360元。该公司2015年应缴纳的车船税为(　　)元。

　　A.9800

　　B.13800

　　C.2400

　　D.11800

　　【答案】D

　　【解析】载货汽车包括半挂牵引车、挂车。挂车按照货车税额的50%计算。应缴纳的车船税=10×20×40+5×20×40×50%+5×360=11800(元)。

　　11、2015年甲企业取得销售收入3000万元，广告费支出400万元，上年结转广告费60万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2015年准予扣除的广告费是(　　)万元。

　　A.460

　　B.510

　　C.450

　　D.340

　　【答案】C

　　【解析】2015年甲企业广告费税前扣除限额=3000×15%=450(万元)，当年实际发生额(400万元)+上年结转广告费(60万元)=460(万元)，甲企业2013年税前准予扣除的广告费为450万元。

　　12、根据《个人所得税法》的规定，某人转让房屋所得应适用的税目是(　　)。

　　A.财产转让所得

　　B.其他所得

　　C.偶然所得

　　D.劳务报酬所得

　　【答案】A

　　【解析】财产转让所得，是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备及其他财产取得的所得。个人转让房屋，计算个人所得税适用的税目为财产转让所得。

　　13、根据民事诉讼法律制度的规定，当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起一定期问内向上一级人民法院提起上诉。该期间是(　　)。

　　A.5日

　　B.10日

　　C.15日

　　D.30日

　　【答案】C

　　【解析】当事人不服法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级法院提起上诉。

　　14、下列法的形式中，由国家最高权力机关制定，规定国家基本制度和根本任务，具有最高法律效力，属于国家根本大法的是(　　)。

　　A.《中华人民共和国宪法》

　　B.《中华人民共和国民法通则》

　　C.《中华人民共和国刑法》

　　D.《中华人民共和国物权法》

　　【答案】A

　　【解析】本题考核的是法的形式与分类。宪法由国家最高权力机关全国人民代表大会制定，是国家的根本大法。

　　15、方某工作已满15年，2015年上半年在甲公司已休带薪年假(以下简称年休假)5天;下半年调到乙公司工作，提出补休年休假的申请。乙公司对方某补休年休假申请符合法律规定的答复是(　　)。

　　A.不可以补休年休假

　　B.可补休5天年休假

　　C.可补休10天年休假

　　D.可补休15天年休假

　　【答案】B

　　【解析】本题考核的考点是劳动合同的主要内容。根据规定，职工连续工作满12个月以上的，享受带薪年休假。①职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天;②已满10年不满20年的，年休假10天;③已满20年的，年休假15天。因为，方桌已经休假5天，因此还可以休假5天。

　　16、下列各项中，不可以作为经济法律关系客体的有(　　)。

　　A.恒星

　　B.房屋

　　C.经济决策行为

　　D.荣誉称号

　　【答案】A

　　【解析】恒星不具有可掌控性，不属于物的范畴;选项B属于物的范畴;选项C属于行为的范畴;而选项D属于非物质财富的范畴。

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　　17、根据关税的有关规定，下列不属于关税纳税人的是(　　)。

　　A.经营进口货物的收货人

　　B.入境旅客随身携带的行李的持有人

　　C.经营出口货物的收货人

　　D.馈赠物品的所有人

　　【答案】C

　　【解析】本题考核的是关税的纳税人。经营出口货物的发货人，为关税的纳税人。

　　18、根据民事法律制度的规定，对始终不知道自己权利受侵害的当事人，其最长诉讼时效期间是(　　)。

　　A.2年

　　B.5年

　　C.20年

　　D.30年

　　【答案】C

　　【解析】本题考核的是民事诉讼，考核的内容是诉讼时效。诉讼时效期间，均从权利人知道或者应当知道权利被侵害时起计算。但是，从权利被侵害之日起超过20年的，法院不予保护。有特殊情况的，法院可以延长诉讼时效期间。也就是说，对在20年内始终不知道自己权利受侵害的当事人，法律也不再予以诉讼保护。20年就是法律保护的最长期限，故也称绝对时效期间。

　　19、根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据提示付款期限的表述中，不正确的是(　　)。

　　A.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月

　　B.商业汇票的提示付款期限为自出票日起10日

　　C.银行本票的提示付款期限为自出票日起最长不得超过2个月

　　D.支票的提示付款期限为自出票日起10日

　　【答案】B

　　【解析】本题考核的是商业汇票。根据规定，商业汇票的提示付款期限，为自汇票到期日起10日内，而并非是出票日起10日内。银行汇票、银行本票和支票的提示付款期限表述均是正确的。

　　20、根据《劳动合同法》的规定，下列关于非全日制用工叙述错误的有(　　)。

　　A.每日不超4小时，每周不超24小时

　　B.可与多个单位订立合同

　　C.结算工资周期不超15天

　　D.合同要书面终止

　　【答案】D

　　【解析】非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。非全日制用工特点：①每日不超4小时，每周不超24小时;②可与多个单位订立合同;③无试用期;④双方均可随时终止合同，不予补偿;⑤结算工资周期不超15天。

　　21、某企业职工王某的月工资为7000元，当地职工月平均工资为2000元。根据社会保险法律制度的规定，王某每月应缴纳的基本养老保险费为(　　)元。

　　A.160

　　B.360

　　C.480

　　D.560

　　【答案】C

　　【解析】①本人月平均工资高于当地职工月工资300%的，按当地职工月平均工资的300%作为缴费基数;②王某每月应缴纳的基本养老保险费=2000×3×8%=480(元)。

　　22、仲裁裁决书发生法律效力的起始时间为(　　)。

　　A.裁决书送达之日

　　B.裁决书执行之日

　　C.双方协商的日期

　　D.裁决书作出之日

　　【答案】D

　　【解析】本题考核的是仲裁裁决。裁决书自作出之日起发生法律效力。

　　23、某酒店2015年12月取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是(　　)。

　　A.采取税收保全措施

　　B.责令提供纳税担保

　　C.税务人员到酒店直接征收税款

　　D.核定其应纳税额

　　【答案】D

　　【解析】发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关有权核定其应纳税额。

　　24、纳税人将自建建筑物对外赠予，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为(　　)。

　　A.将不动产交付对方使用的当天

　　B.不动产所有权转移的当天

　　C.签订不动产赠予文书的当天

　　D.承受不动产人缴纳契税的当天

　　【答案】B

　　【解析】纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天。

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　　二、多项选择题

　　1、根据《民法通则》的规定，下列争议中，诉讼时效期间为1年的是(　　)。

　　A.身体受到伤害要求赔偿的

　　B.因出售质量不合格的商品未声明引起的争议

　　C.延付或者拒付租金的

　　D.寄存财物被丢失或者损毁的

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】《民法通则》规定，下列事项的诉讼时效期间为1年：①身体受到伤害要求赔偿的;②出售质量不合格的商品未声明的;③延付或拒付租金的;④寄存财务被丢失或者损毁的。

　　2、甲地A公司和乙地B公司在丙地签订一份货物买卖合同，约定由B公司在丁地向A公司交货。后B公司未能按约履行合同，A公司便向人民法院提起诉讼。根据规定，该案有管辖权的人民法院是(　　)。

　　A.甲地人民法院

　　B.乙地人民法院

　　C.丙地人民法院

　　D.丁地人民法院

　　【答案】B,D

　　【解析】根据规定，因合同纠纷引起的诉讼，由被告住所地或合同履行地人民法院管辖。因此，应由乙地(被告住所地)人民法院管辖和丁地(合同履行地)人民法院管辖。

　　3、根据《劳动合同法》的规定，下列各项中，可导致劳动合同终止的情形有(　　)。

　　A.劳动合同期满

　　B.用人单位决定提前解散

　　C.用人单位被依法宣告破产

　　D.劳动者达到法定退休年龄

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】劳动合同终止的情形包括：①劳动合同期满的;②劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的;③劳动者达到法定退休年龄的;④劳动者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失踪的;⑤用人单位被依法宣告破产的;⑥用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散的。

　　4、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是(　　)。

　　A.在中国境内无住所，但1个纳税年度内在中国境内居住满1年的个人

　　B.在中国境内无住所且不居住的个人

　　C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人

　　D.在中国境内有住所的个人

　　【答案】A,D

　　【解析】居民纳税人的判定标准有两个：①在中国境内有住所;②无住所，但在中国境内居住满1个纳税年度。这两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。

　　5、下列各项中，能引起权益法核算的长期股权投资账面价值发生变动的有(　　)。

　　A.被投资单位实现净利润

　　B.被投资单位宣告发放股票股利

　　C.被投资单位宣告发放现金股利

　　D.被投资单位除净损益外的其他所有者权益变动

　　【答案】A,C,D

　　【解析】被投资单位宣告发放股票股利，不影响被投资单位所有者权益的变动，投资企业不能进行账务处理。

　　6、根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中不得在应纳税所得额中扣除的有(　　)。

　　A.经营过程中支付的违约金

　　B.企业之间支付的管理费

　　C.合理的工资支出

　　D.支付给个人投资者的股息

　　【答案】B,D

　　【解析】企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除;支付给个人投资者股息，不得作为企业费用扣除。

　　7、下列关于单位人民币卡结算使用的表述中，不符合法律规定的有(　　)。

　　A.单位人民币卡账户的资金可以与其他存款账户自由转账

　　B.单位人民币卡账户销户时，其资金余额可以提取现金

　　C.用单位人民币卡办理商品和劳务结算时，可以透支结算

　　D.不得将销货收入直接存人单位人民币卡账户

　　【答案】A,B,C

　　【解析】①一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付;②一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

　　8、根据《车辆购置税暂行条例》的规定，属于车辆购置税征税范围的有(　　)。

　　A.受赠使用应税车辆

　　B.购买使用进口应税车辆

　　C.直接进口使用应税车辆

　　D.购买使用国产应税车辆

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】车辆购置税应税行为是指在中华人民共和国国境内购置应税车辆的行为。具体有购买使用行为、进口使用行为、受赠使用行为、自产自用行为、获奖使用行为及其他使用行为都属于车辆购置税的征税范围。

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　　9、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有(　　)。

　　A.向投资者支付的红利

　　B.企业内部营业机构之间支付的租金

　　C.企业内部营业机构之间支付的特许权使用费

　　D.未经核定的准备金支出

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得在税前扣除;②企业之间支付的管理费、企业内部营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得在税前扣除;③未经核定的准备金支出不得在税前扣除。因此，四项答案都正确。

　　10、能够提供担保的第三方支付品牌包括(　　)。

　　A.支付宝

　　B.财付通

　　C.POS机刷卡支付

　　D.银联商务

　　【答案】A,B,D

　　【解析】国内的第三方支付品牌，在支付市场互联网转接交易规模前三位的分别是支付宝、银联商务和财付通。

　　11、根据支付结算法律制度规定，下列选项中关于信用证的基本条款表述正确的有(　　)。

　　A.受益人名称及地址中的受益人为有权收取信用证款项的人，一般为购销合同的供方

　　B.通知行名称为受开证行委托向受益人通知信用证的银行名称

　　C.信用证有效期为受益人向银行提交单据的最后期限，最长不得超过3个月

　　D.交单期为提交运输单据的信用证所注明的货物装运后必须交单的特定日期

　　【答案】A,B,D

　　【解析】信用证有效期及有效地点是信用证的基本条款，信用证有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过6个月。

　　12、个人网上银行子系统的业务功能包括(　　)。

　　A.B2C网上支付

　　B.账户管理业务

　　C.外汇买卖业务

　　D.批量支付

　　【答案】A,B,C

　　【解析】个人网上银行子系统的业务功能包括账户查询信息、人民币转账业务、银证转账业务、外汇买卖业务、账户管理业务、82C网上支付;选项D为企业网上银行子系统的功能。

　　13、根据营业税法律制度的规定，下列金融业务中，以余额为营业额计征营业税的有(　　)。

　　A.一般货款业务

　　B.融资租赁业务

　　C.债券买卖业务

　　D.外汇买卖业务

　　【答案】B,C,D

　　【解析】选项A，贷款业务的营业额为贷款利息收入“全额”(包括各种加息、罚息等);选项B，融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的“余额”为营业额;选项C、D，外汇、有价证券、期货(不包括货物期货)等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的“余额”为营业额。

　　14、根据支付结算法律制度的规定，下列表述中，正确的有(　　)。

　　A.注册验资的临时存款账户，在验资期间只收不付

　　B.个人银行结算账户可用于办理个人转账收付和现金存取

　　C.一般存款账户可用于支取现金

　　D.撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将其账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销

　　【答案】A,B,D

　　【解析】选项C，一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

　　15、根据消费税法律制度的规定，关于消费税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有(　　)。

　　A.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为收到预收款的当天

　　B.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

　　C.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天

　　D.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天

　　【答案】B,C,D

　　【解析】选项A，纳税人采取预收货款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

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　　三、判断题

　　1、单位银行卡账户的资金(备用金)必须由其基本存款账户转账存人。该账户可以办理现金收付业务。(　　)

　　【答案】错

　　【解析】该账户不得办理现金收付业务。

　　2、纳税人开采或者生产资源税应税产品，自用于连续生产应税产品的，视同销售，应缴纳资源税。(　　)

　　【答案】错

　　【解析】纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税;自用于其他方面的，视同销售，缴纳资源税。

　　3、城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。(　　)

　　【答案】对

　　【解析】城镇土地使用税的计税依据是纳税人“实际占用”的土地面积。

　　4、资源税纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。(　　)

　　【答案】错

　　【解析】本题考核的是资源税征收管理，考核的内容是资源税的纳税义务发生时间。纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。

　　5、当事人对仲裁协议的效力有异议的，一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由仲裁委员会裁定。(　　)

　　【答案】错

　　【解析】当事人对仲裁协议的效力有异议的，一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。

　　6、根据法的内容、效力和制定程序，法可以分为一般法和特别法。(　　)

　　【答案】错

　　【解析】根据法的内容、效力和制定程序，法可以分为根本法和普通法。

　　7、单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章;个人在票据和结算凭证上的签章，应为本人的签名或盖章。(　　)

　　【答案】对

　　【解析】单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章;个人在票据和结算凭证上的签章，应为本人的签名或盖章。

　　8、所有行业企业2014年1月1日后新购进用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计人当期成本费用，在税前扣除;超过I00万元的，可按60%比例缩短折旧年限，或采取双倍余额递减等方法加速折旧。(　　)

　　【答案】对

　　【解析】所有行业企业2014年1月1日后新购进用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在税前扣除;超过100万元的，可按60%比例缩短折旧年限，或采取双倍余额递减等方法加速折旧。

　　9、职工跨统筹地区就业的，其失业保险关系随本人转移，缴费年限累计计算。(　　)

　　【答案】对

　　【解析】个人跨统筹地区就业的，其基本养老保险关系、基本医疗保险关系和失业保险关系随本人转移，缴费年限累计计算。

　　10、票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者应当一致，二者不一致的票据，银行以中文大写金额为准办理。(　　)

　　【答案】错

　　【解析】票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效;二者不一致的结算凭证，银行不予受理。

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　　四、不定项选择题

　　1、某市商业银行2015年第一季度发生以下经济业务。

　　(1)取得一般贷款业务利息收入800万元;支付单位、个人存款利息150万元。

　　(2)转让公司债券取得收入1500万元，债券的买入价为1100万元。

　　(3)取得金融服务手续费收入20万元。

　　(4)吸收居民存款500万元。

　　已知：金融业适用的营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。

　　(1)根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列表述中，不正确的是(　　)。

　　A.该银行的买入公司债券业务，应征收营业税

　　B.该银行的转让公司债券业务，应以转让收入全额为营业额计算缴纳营业税

　　C.该银行的吸收存款业务，应征收营业税

　　D.该银行的一般贷款业务应以贷款利息收入全额为营业额计算缴纳营业税

　　【答案】A,B,C

　　【解析】①存款或者购入金融商品行为，以及金银买卖业务，不征收营业税;②外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的“余额”为营业额。

　　(2)根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，该银行2015年第一季度应缴纳营业税(　　)万元。

　　A.35.75

　　B.61

　　C.40

　　D.85

　　【答案】B

　　【解析】①一般贷款业务以利息收入全额为营业额，应纳营业税=800×5%=40(万元);②公司债券的买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额，应纳营业税=(1500-1100)×5%=20(万元);③银行提供金融服务，以金融服务手续费为营业额，应纳营业税=20×5%=1(万元);④银行吸收居民存款，不征收营业税。该银行第一季度应缴纳营业税税额=40+20+1=61(万元)。

　　(3)该银行2015年第一季度应缴纳城市维护建设税和教育费附加(　　)万元。

　　A.3.575

　　B.4

　　C.6.1

　　D.8.575

　　【答案】C

　　【解析】该银行第一季度应缴纳城市维护建设税和教育费附加=61×(7%+3%)=6.1(万元)。

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　　2、某建材家居城2015年1月1日领取工商营业执照，主要经营范围为提供建材销售、家庭装修装饰、家具销售等项目，公司有关经营情况如下：

　　(1)2015年1月，申报办理了开业税务登记;

　　(2)10月，持有关资料办理了发票领购手续。该家居城2015年土地、房屋、车辆使用情况如下：

　　(1)该家居城实际占用的土地面积为20000平方米，另外，商城的停车场占地500平方米;

　　(2)拥有房产原值2800万元，该房产现价评估值为4000万元。2015年2月底为扩大经营规模，经批准新征用土地2400平方米(非耕地)进行扩建房产，扩建投资额预计280万元，于2015年9月办理完竣工验收手续，从在建工程转入固定资产价值为300万元;

　　(3)原有运货车10辆，每辆整备质量吨位5吨，7月份又购入货车3辆，每辆整备质量吨位2吨，当月投入使用。

　　已知：当地政府规定该地段城镇土地使用税5元/平方米;房产税扣除比率为20%;载货汽车基准税额每吨60元，计算结果以万元为单位。

　　(1) 该公司申报办理开业税务登记的最后期限是(　　)。

　　A.2015年1月5日

　　B.2015年1月10日

　　C.2015年1月15日

　　D.2015年1月30日

　　【答案】D

　　【解析】应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。

　　(2)该企业办理发票领购时，应向税务机关提供的资料是(　　)。

　　A.税务登记证件

　　B.经办人员身份证明

　　C.法定代表人身份证明

　　D.财务印章或发票专用章印模

　　【答案】A,B,D

　　【解析】申请领购发票的单位和个人必须先提出购票申请，提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他相关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模。

　　(3)该家居城2015年应纳的城镇土地使用税是(　　)万元。

　　A.11.25

　　B.11.5

　　C.10

　　D.10.25

　　【答案】A

　　【解析】纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。应纳城镇土地使用税=(20000+500+2400×10÷12)×5=112500(元)=11.25(万元)。

　　(4)该家居城2015年应纳的房产税为(　　)万元。

　　A.29.76

　　B.22.5

　　C.33.6

　　D.27.6

　　【答案】D

　　【解析】应纳房产税=2800×(1-20%)×1.2%+300×(1-20%)×1.2%÷2×3=27.6(万元)。

　　(5) 该家居城2015年应纳的车船税为(　　)万元。

　　A.0.318

　　B.0.372

　　C.0.3

　　D.0.072

　　【答案】A

　　【解析】应纳车船税=10×5×60+3×2×60×6÷12=3180(元)=0.318(万元)。

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　　3、甲公司成立于2015年5月18日，法定代表人为李某。6月5日，甲公司财务人员张某持有关资料到Q银行开立基本存款账户。8月6日，甲公司从乙公司购进一批价值260万元的货物，采用支票方式付款。9月12日，甲公司向P银行申请贷款，P银行审查符合贷款条件后向其发放贷款300万元。

　　(1) 下列各项中，属于甲公司到Q银行的开立基本存款账户应提供的证明文件是(　　)。

　　A.政府主管部门对该公司成立的批文原件

　　B.工商部门颁发的营业执照正本

　　C.税务部门颁发的税务登记证

　　D.财政部门同意开户的证明

　　【答案】B,C

　　【解析】企业法人开立基本存款账户的，应出具企业法人营业执照正本;从事生产、经营活动的纳税人以及税务登记部门颁发的税务登记证。

　　(2) 甲公司在Q银行开立基本存款账户予以核准的机构是(　　)。

　　A.Q银行

　　B.当地银行业协会

　　C.中国银行监督管理委员会当地分支机构

　　D.中国人民银行当地分支机构

　　【答案】D

　　【解析】符合开立核准类账户条件的，银行应将存款人的开户申请书、相关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送“中国人民银行当地分支行”，经其核准后办理开户手续。

　　(3)下列各项中，属于甲公司向乙公司签发支票必须记载的事项是(　　)。

　　A.收款人乙公司

　　B.Q银行

　　C.票金额260万元

　　D.甲公司签章

　　【答案】B,D

　　【解析】支票的收款人名称与出票金额属于授权补记事项，在“签发支票时”可以暂不记载。

　　(4)甲公司从P银行贷款时开立的银行结算账户属于(　　)。

　　A.基本存款账户

　　B.一般存款账户

　　C.专用存款账户

　　D.临时存款账户

　　【答案】B

　　【解析】存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户为一般存款账户。

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