2017年初级会计职称《经济法基础》最后7天机考模拟试卷一

　　一、单项选择题

　　1、根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，按“服务业”税目征税的是(　　)。

　　A.武术比赛

　　B.文学讲座

　　C.体育比赛

　　D.广告播映

　　【答案】D

　　【解析】服务业征收范围包括：代理业、旅店业、饮食业、旅游业、广告业、仓储业、租赁业和其他服务业。武术比赛、文学讲座、武术表演属于文化体育业，广告播映按“服务业”税目征税。

　　2、2015年3月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给乙公司。合同规定销售价格为3000万元，当月乙公司预付了1800万元，余款在以后两个月内结清。已知销售不动产的营业税税率为5%。甲公司3月应缴纳的营业税税额为(　　)万元。

　　A.150

　　B.80

　　C.90

　　D.0

　　【答案】C

　　【解析】纳税人销售不动产，采取预收款方式的，营业税的纳税义务发生时间为收到预收款的当天。甲公司应缴纳的营业税税额=1800×5%=90(万元)。

　　3、个人独资企业投资人甲聘用乙管理企业事务，同时对乙的职权予以限制，凡乙对外签订标的额超过1万元的合同，须经甲同意。某日，乙未经甲同意与善意第三人丙签订了一份标的额为2万元的买卖合同。下列关于该合同效力的表述中，正确的是(　)。

　　A.该合同有效，但如果给甲造成损害，由乙承担民事赔偿责任

　　B.该合同无效，如果给甲造成损害，由乙承担民事赔偿责任

　　C.该合同为可撤销合同，可请求人民法院予以撤销

　　D.该合同无效，经甲追认后有效

　　【答案】D

　　4、根据《仲裁法》的规定，下列各项中，不正确的是(　　)。

　　A.仲裁实行自愿原则

　　B.当事人不履行仲裁裁决的，另一方当事人可以依照《民事诉讼法》的规定向人民法院申请执行

　　C.当事人不服仲裁裁决的，可以向人民法院提起诉讼

　　D.仲裁不实行级别管辖和地域管辖

　　【答案】C

　　【解析】仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。

　　5、下列各项中，属于单方行为的是(　　)。

　　A.立遗嘱

　　B.缔结婚姻

　　C.签订合同

　　D.销售商品

　　【答案】A

　　【解析】选项A，单方行为是指由法律主体一方的意思表示即可成立的法律行为，如遗嘱、行政命令等;选项BCD，多方行为是指由两个或两个以上的多方法律主体意思表示一致而成立的法律行为。

　　6、甲、乙双方签订一份修理1台精密设备的合同，由此形成的法律关系客体是(　　)。

　　A.乙方修理的该设备

　　B.甲乙双方

　　C.乙方承接修理设备的劳务行为

　　D.甲乙双方承担的权利和义务

　　【答案】C

　　【解析】法律关系客体是指法律主体权利和义务所共同指向的对象。甲、乙双方签订修理合同而形成法律关系的客体是行为。即该法律关系客体并不是乙方修理的设备，而是乙方承接修理设备的劳务行为。

　　7、根据《支付结算办法》的规定，银行汇票的提示付款期限是(　　)。

　　A.自出票之日起1个月

　　B.自出票之日起2个月

　　C.自出票之日起3个月

　　D.自出票之日起6个月

　　【答案】A

　　【解析】银行汇票的提示付款期限为自出票之日起1个月，持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。

　　8、根据我国银行卡法律制度的规定，下列银行卡分类中，属于根据发行对象不同进行划分的是(　　)。

　　A.信用卡与借记卡

　　B.人民币卡与外币卡

　　C.单位卡与个人卡

　　D.磁条卡与芯片卡

　　【答案】C

　　【解析】选项A是按是否具有透支功能分为信用卡和借记卡;选项B是按币种不同分为人民币卡和外币卡;选项C是按发行对象不同，分为单位卡和个人卡;选项D是按信息载体不同分为磁条卡和芯片卡。

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　　9、根据支付结算法律制度的规定，下列票据当事人中，应在票据和粘单的粘接处签章的是(　　)。

　　A.粘单上第一手背书的背书人

　　B.票据上最后一手背书的背书人

　　C.票据上第一手背书的背书人

　　D.粘单上第一手背书的被背书人

　　【答案】A

　　【解析】本题考核的是票据行为。票据凭证不能满足背书人记载事项的需要，可以加附粘单，黏附于票据凭证上。粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章。

　　10、根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是(　　)。

　　A.名胜古迹中附设的经营性茶社

　　B.公园自用的办公用房

　　C.个人所有的唯一普通居住用房

　　D.国家机关的职工食堂

　　【答案】A

　　【解析】选项AB，宗教寺庙、公园、名胜古迹“自用”的房产免征房产税;选项C，个人所有“非营业用”的房产免征房产税;选项D，国家机关、人民团体、军队“自用”的房产免征房产税。

　　11、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是(　　)。

　　A.企业购买国债取得的利息收入

　　B.纳入预算管理的事业单位取得的财政拨款

　　C.事业单位从事营利性活动取得的收入

　　D.企业转让股权取得的收入

　　【答案】A

　　【解析】选项A属于免税收入;选项B属于不征税收入;选项CD属于应税收入。

　　12、甲酒厂为增值税一般纳税人，2015年5月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装费0.585万元、优质费2.34万元。已知果木酒消费税税率为10%，增值税税率为17%，当月甲酒厂销售果木酒应缴纳消费税税额的计算中，正确的是(　　)。

　　A.(10+0.585+2.34)×10%=1.2925(万元)

　　B.(10+0.585)×10%=1.0585(万元)

　　C.[10+(0.585+2.34)÷(1+17%)]×10%=1.25(万元)

　　D.[10+0.585÷(1+17%)]×10%=1.05(万元)

　　【答案】C

　　【解析】①销售果木酒的同时收取的包装费和优质费，均属于价外费用(视为含增值税收入);②甲酒厂应纳消费税税额=[10+(0.585+2.34)÷(1+17%)]×10%=1.25(万元)。

　　13、王某因劳动合同终止而失业，已办理登记并有求职要求，此系王某首次失业，已知王某与用人单位累计缴纳失业保险费满7年。王某领取失业保险金的最长期限是(　　)。

　　A.6个月

　　B.12个月

　　C.18个月

　　D.24个月

　　【答案】C

　　【解析】失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为12个月;累计缴费满5年不足10年的，领取失业保险金的期限最长为18个月;累计缴费10年以上的，领取失业保险金的期限最长为24个月。

　　14、下列关于国内信用证办理和使用要求的表述中，符合支付结算法律制度规定的是(　　)。

　　A.信用证结算方式可以用于转账，也可以支取现金

　　B.开证行应向申请人收取不低于开证金额30%的保证金

　　C.信用证到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额

　　D.申请人交存的保证金和存款账户余额不足支付的，开证行有权拒绝付款

　　【答案】C

　　【解析】本题考核的是国内信用证。根据规定，信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金，选项A错误;开证行在决定受理申请人开证申请，应向申请人收取不低于开证金额20%的保证金，而并非是30%，选项B错误;信用证到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额，选项C正确;申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内付款，对不足支付的部分作逾期贷款处理。

　　15、张某与甲公司在2014年3月签订了为期3年的劳动合同，并约定了试用期。劳动合同约定转正后的工资是每月2400元，公司所在地的最低工资标准为1950元。下列是公司试用期的工资方案，不符合规定的是(　　)。

　　A.张某的试用期工资为2000元

　　B.张某的试用期工资为1940元

　　C.张某的试用期工资为2160元

　　D.张某的试用期工资1950元

　　【答案】B

　　【解析】劳动合同法规定，劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。

　　16、根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是(　　)。

　　A.天然气

　　B.地下水

　　C.原油

　　D.液体盐

　　【答案】B

　　【解析】本题考核的是资源税的征税范围。我国目前资源税的征税范围仅涉及矿产品和盐两大类，具体包括：原油;天然气;煤炭;其他非金属矿原矿;黑色金属矿原矿;有色金属矿原矿和盐。资源税的征税范围中并不包括地下水。

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　　17、下列所得中，属于“劳务报酬所得”项目的是(　　)。

　　A.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入

　　B.个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性补偿收入

　　C.企业和单位对营销业绩突出的雇员以培训等名义，免费旅游所支出的费用

　　D.企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训等名义，免费旅游所支出的费用

　　【答案】D

　　【解析】选项B和C，属于工资薪金所得，而A项是按个体工商户的生产经营所得项目征税。

　　18、关于国内信用证特征的表述中，不符合法律规定的是(　　)。

　　A.国内信用证为不可撤销信用证

　　B.受益人可以将国内信用证权利转让给他人

　　C.国内信用证结算方式只适用于国内企业商品交易的货款结算

　　D.国内信用证只能用于转账结算，不得支取现金

　　【答案】B

　　【解析】我国信用证为不可撤销。不可转让信用证，是指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。

　　19、根据票据法律制度的规定，下列有关汇票背书的表述中，正确的是(　　)。

　　A.背书日期为绝对必要记载事项

　　B.背书不得附有条件，背书时附有条件的，背书无效

　　C.出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，汇票不得转让

　　D.委托收款背书的被背书人可以再背书转让汇票权利

　　【答案】C

　　【解析】选项A，背书日期属于相对应记载事项，未记载背书日期的，视为到期日前背书;选项B，背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力，即不影响背书行为本身的效力，被背书人仍可依背书取得票据权利;选项C，出票人记载“不得转让”的，票据不得背书转让;选项D，委托收款背书是背书人委托被背书人行使票据权利的背书，被背书人不得再以背书转让票据权利。

　　20、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人开立专用存款账户一定时间后，方可使用该账户办理付款业务。该一定时问是(　　)。

　　A.自正式开立之日起1个工作日

　　B.自正式开立之日起2个工作日后

　　C.自正式开立之日起3个工作日后

　　D.自正式开立之日起5个工作日后

　　【答案】C

　　【解析】本题考核的考点是银行结算账户的开立、变更和撤销，考核的内容是银行结算账户的开立。存款人开立银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。

　　21、下列关于营业税纳税期限的说法，不正确的是(　　)。

　　A.外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个月

　　B.营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度

　　C.以1个月为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税

　　D.信托投资公司的纳税期限为1个季度

　　【答案】A

　　【解析】①营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定：不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税;以5日、10日或者15日为一个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。②银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个季度。③保险公司的纳税期限为1个月，其他纳税人的纳税期限由主管税务机关核定。④扣缴义务人解缴税款的期限，依照营业税纳税期限的规定执行。

　　22、下列各项中，不属于行政复议参加人的是(　　)。

　　A.申请人

　　B.被申请人

　　C.第三人

　　D.复议机关

　　【答案】D

　　【解析】行政复议参加人包括：申请人、被申请人、第三人。

　　23、根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中，不属于税收保全措施的是(　　)。

　　A.责令纳税人暂时停业，直接缴足税款

　　B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品

　　C.查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物

　　D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

　　【答案】A

　　【解析】税收保全措施有两种：①书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;②扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

　　24、申请成为银行卡清算机构的，注册资本不低于10亿元人民币。

　　A.10

　　B.5

　　C.1

　　D.2

　　【答案】A

　　【解析】申请成为银行卡清算机构的，注册资本不低于10亿元人民币。

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　　二、多项选择题

　　1、下列各项中，属于资源税纳税人的有(　　)。

　　A.开采原煤的国有企业

　　B.进口铁矿石的私营企业

　　C.开采石灰石的个体经营者

　　D.开采天然气的外商投资企业

　　【答案】A,C,D

　　【解析】进口应税产品是不征收资源税的。

　　2、根据资源税法律制度的规定，纳税人销售应税矿产品向购买方收取的下列款项中，应当计入销售额缴纳资源税的有(　　)。

　　A.向购买方收取的不含增值税价款

　　B.向购买方收取的手续费

　　C.向购买方收取的增值税销项税额

　　D.向购买方收取的包装费

　　【答案】A,B,D

　　【解析】资源税的销售额为纳税人销售应税产品(原油、天然气、原煤)向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税销项税额。

　　3、根据烟叶税的相关规定，下列关于烟叶税的表述中，正确的有(　　)。

　　A.晾晒烟叶属于烟叶税的征税范围

　　B.烟叶税的纳税人为我国境内收购烟叶的单位

　　C.烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶的收购金额

　　D.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】烟叶税是向收购烟叶产品的单位征收的税种，税负由烟草公司负担，征收烟叶税不会增加农民负担，按照收购金额的一定比例征收的一种税。烟叶税的纳税人为在我国境内“收购”烟叶的单位。烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶。烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天。

　　4、下列关于预付卡的表述中，正确的有(　　)。

　　A.不得使用信用卡为预付卡充值

　　B.预付卡卡面记载有效期限或有效期截止日

　　C.不记名预付卡不挂失，不赎回，有效期不得低于2年

　　D.个人购买记名预付卡，应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件

　　【答案】A,B,D

　　【解析】不记名预付卡不挂失，不赎回，有效期不得低于3年。

　　5、关于汇兑的下列表述中，符合法律制度规定的有(　　)。

　　A.单位和个人均可使用汇兑

　　B.汇款人和收款人均为个人的，方可办理现金汇兑

　　C.汇兑以收账通知为汇出银行受理汇款的依据

　　D.汇兑以汇款回单为银行将款项确已收入收款人账户的凭据

　　【答案】A,B

　　【解析】汇款回单为汇出银行受理汇款的依据;收账通知为银行将款项确已收入收款人账户的凭据，因此C项和D项不正确。

　　6、根据我国支付结算法律制度的规定，下列选项中属于结算方式的有(　　)。

　　A.汇票

　　B.汇兑

　　C.银行卡

　　D.托收承付

　　【答案】B,D

　　【解析】我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式。“三票一卡”是指三种票据(汇票、本票和支票)和银行卡，结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款。

　　7、根据关税法律制度的有关规定，下列情形中的进口货物，海关可以酌情减免税的有(　　)。

　　A.在境外运输途中，遭受到损坏或者损失的

　　B.在起卸时，遭受到损坏或者损失的

　　C.起卸后海关放行前，因不可抗力遭受到损坏或者损失的

　　D.海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经证明属于保管不慎造成的

　　【答案】A,B,C

　　【解析】海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经证明不是保管不慎造成的，海关可以酌情减免税。

　　8、根据《行政诉讼法》的规定，人民法院在审理行政案件时，下列各项中，可以作为人民法院审理依据的是(　　)。

　　A.国务院的行政法规

　　B.国务院某部委根据国务院的行政法规制定、发布的规章

　　C.某直辖市人民政府根据国务院的行政法规制定、发布的规章

　　D.当地的地方性法规

　　【答案】A,D

　　【解析】审理行政案件，以法律和行政法规、当地的地方性法规为依据，参照国务院部委根据法律、国务院的行政法规、决定、命令制定、发布的规章，省自治区、直辖市和省、自治区的人民政府所在地的市以及经国务院批准的较大的市的人民政府根据法律、国务院的行政法规制定、发布的规章。对于法律、行政法规和地方性法规的有关规定，法院同样有权依照上位法优于下位法、新法优于旧法和特别法优于普通法的规则拒绝适用。在个案中拒绝适用某项法律规范，是司法权的应有之义，该项法律规范并不会因为法院的拒绝适用而正式地被认定为违法并失去法律效力，行政机关仍可以执行，其他个案仍可依据具体情况加以适用。

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　　9、根据营业税法律制度的规定，下列关于营业税纳税义务发生时间的表述中，正确的有(　　)。

　　A.纳税人销售不动产，采取预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天

　　B.纳税人提供不动产租赁业劳务，采取预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天

　　C.纳税人将不动产赠送其他单位或者个人的，其营业税纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天

　　D.纳税人自建建筑物后销售的，其营业税纳税义务发生时间为销售自建建筑物的纳税义务发生时间

　　【答案】B,C,D

　　【解析】纳税人转让土地使用权或者销售不动产、提供建筑业或者不动产租赁业劳务，采取预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

　　10、根据《行政复议法》的规定，下列各项中，不能申请行政复议的有(　　)。

　　A.不服行政机关作出的行政处分

　　B.不服行政机关作出的人事决定

　　C.不服行政机关对民事纠纷作出的调解

　　D.不服行政机关作出的收回土地使用权的决定

　　【答案】A,B,C

　　【解析】不能提出行政复议的情形包括：①当事人不服行政机关作出的行政处分或者其他人事决定;②当事人不服行政机关对民事纠纷的调解或者其他处理。

　　11、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税地点的表述正确的有(　　)。

　　A.固定业户到外县(市)销售货物，应向其销售地的主管税务机关申报纳税

　　B.非固定业户销售应税劳务，应向劳务发生地的主管税务机关申报纳税

　　C.进口货物应纳的增值税，应向报关地海关申报纳税

　　D.扣缴义务人应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款

　　【答案】B,C,D

　　【解析】固定业户到外县(市)销售货物，应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税;未开具证明的，应当向销售地的主管税务机关申报纳税。

　　12、下列各项中，属于用人单位不按时足额缴纳社会保险费应当承担的法律后果有(　　)。

　　A.由社会保险费征收机构责令其限期缴纳或者补足

　　B.用人单位逾期仍未缴纳或者补足社会保险费的，社会保险费征收机构可以向银行和其他金融机构查询其存款账户

　　C.用人单位逾期仍未缴纳或者补足社会保险费的，社会保险费征收机构可以申请有关行政部门作出划拨社会保险费的决定，书面通知其开户银行划拨社会保险费

　　D.用人单位账户余额不足的，社会保险费征收机构可以申请人民法院扣押、查封、拍卖其价值相当于应当缴纳社会保险费的财产，以拍卖所得抵缴社会保险费

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】本题考核的是社会保险费征缴，考核的内容是用人单位不按时足额缴纳社会保险费的法律责任。四项答案都是正确的。

　　13、下列符合税务行政复议规定的有(　　)。

　　A.申请人可以在得知税务机关作出具体行政行为的60日之内提出行政复议的申请

　　B.纳税人及其他税务当事人对税务机关作出的具体税务行为不服，可以采用书面或口头形式申请行政复议

　　C.复议机关收到复议申请后，应在5日内进行审查，决定是否受理

　　D.复议机关对不符合规定的行政复议，决定不予受理，并可书面或口头告知申请人

　　【答案】A,B,C

　　【解析】本题考核的是税务行政复议申请与受理。①申请复议的时间：得知税务机关作出具体行政行为的60日之内。②行政复议申请方式：可以书面申请或口头申请。③行政复议和行政诉讼不能同时进行。④行政复议期间具体行政行为不停止执行。有下列情形之一的，可以停止执行：被申请人认为需要停止执行的;复议机关认为需要停止执行的;申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理，决定停止执行的;法律、法规规定停止执行的。⑤行政复议机关收到行政复议申请后，应当在5日内进行审查，对不符合本法规定的行政复议申请，决定不予受理，并书面告知申请人;对符合本法规定，但是不属于本机关受理的行政复议申请，应当告知申请人向有关行政复议机关提出。

　　14、根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有(　　)。

　　A.年所得12万元以上的

　　B.从中国境外取得所得的

　　C.取得应税所得，没有扣缴义务人的

　　D.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】本题考核的是个人所得税征收管理，考核的内容是纳税申报纳税。纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：①年所得12万元以上的;②从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;③从中国境外取得所得的;④取得应纳税所得，没有扣缴义务人的;⑤国务院规定的其他情形。

　　15、下列各项中，属于车船税计税依据的有(　　)。

　　A.每辆

　　B.整备质量每吨

　　C.净吨位每吨

　　D.购置价格

　　【答案】A,B,C

　　【解析】选项D，购置价格不属于车船税的计税依据。

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　　三、判断题

　　1、对自中国境外港口进入中国境内港口的船舶征收船舶吨税，以应税船舶驾驶者为纳税人。(　　)

　　【答案】错

　　【解析】对自中国境外港口进入中国境内港口的船舶征收船舶吨税，以应税船舶负责人为纳税人。

　　2、一个基层预算单位可以开设多个零余额账户。(　　)

　　【答案】错

　　3、某公司为小规模纳税人，兼营营业税应税项目的，能够分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，月营业额为3.5万元，免征营业税。(　　)

　　【答案】错

　　【解析】增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)的，免征营业税。

　　4、买卖合同当事人发生纠纷，没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会应予受理。(　　)

　　【答案】错

　　【解析】当事人采用仲裁方式解决纠纷，应当双方自愿达成仲裁协议;没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理。

　　5、不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地;动产转让所得，以实现转让的地点为所得来源地。(　　)

　　【答案】对

　　【解析】不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地;动产转让所得，以实现转让的地点为所得来源地。

　　6、负有营业税纳税义务的单位为发生应税行为并收取货币、货物或者其他经济利益的单位，但不包括单位依法不需要办理税务登记的内设机构。(　　)

　　【答案】对

　　【解析】负有营业税纳税义务的单位为发生应税行为并收取货币、货物或者其他经济利益的单位，但不包括单位依法不需要办理税务登记的内设机构。

　　7、税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人同时根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过3万元的保证金，并限期缴销发票。(　　)

　　【答案】错

　　【解析】税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。

　　8、营业税的纳税人兼营应税行为和货物或者非应税劳务，未分别核算的，一并缴纳营业税。(　　)

　　【答案】错

　　【解析】营业税的纳税人兼营应税行为和货物或者非应税劳务，未分别核算的，由主管税务机关核定其应税行为的营业额，核定后分别缴纳营业税和增值税。

　　9、持票人丧失票据后，可以不通知付款人挂失止付，而直接向人民法院申请公示催告或者提起普通诉讼。(　　)

　　【答案】对

　　10、对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。(　　)

　　【答案】错

　　【解析】本题考核的考点是个人所得税的纳税人。从2000年1月1日起，个人独资企业和合伙企业不再缴纳企业所得税，只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税。所以个人独资企业以投资者为纳税义务人缴纳个人所得税，题目表述错误。

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　　四、不定项选择题

　　1、A公司为支付货款，向B公司签发了一张金额为200万元的银行承兑汇票，甲银行作为承兑人在汇票上签章。B公司收到汇票后将其背书转让给C公司，以偿还所欠C公司的租金，但未在被背书人栏内记载C公司的名称。C公司发现后，在被背书人栏内记载了自己的名称，然后将其背书转让给D公司。D公司随后又将汇票背书转让给E公司，用于偿付工程款，并于票据上注明：“工程验收合格则转让生效。”E公司随后又将汇票背书转让给F公司，用于偿付货款;G公司作为E公司的保证人在汇票上签章并记载了“保证”字样。

　　汇票到期后，持票人F公司在规定期限内向甲银行提示付款，甲银行以A公司未在该行存入足额资金为由拒绝付款。

　　(1)根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是(　　)。

　　A.该汇票的付款人是出票人A公司

　　B.该汇票的付款人是承兑人甲银行

　　C.甲银行以A公司未在该行存入足额资金为由拒绝付款的做法符合法律规定

　　D.甲银行以A公司未在该行存入足额资金为由拒绝付款的做法不符合法律规定

　　【答案】B,D

　　【解析】商业汇票的付款人是承兑人(甲银行)，选项A错误，选项B正确;银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款时，承兑银行仍应向持票人无条件足额付款，但对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。故选项C错误，选项D正确。

　　(2) B公司将汇票背书转让给C公司时，未在被背书人栏内记载C公司的名称。C公司发现后，在被背书人栏内记载了自己的名称。根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是(　　)。

　　A.该背书无效

　　B.该背书有效

　　C.该背书可撤销

　　D.该背书经B公司追认后有效

　　【答案】B

　　【解析】背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。

　　(3) D公司将汇票背书转让给E公司时，在票据上注明：“工程验收合格则转让生效。”根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是(　　)。

　　A.该记载将导致票据无效

　　B.该记载将导致背书无效

　　C.背书有效，但是，如果工程验收不合格，E公司则不享有票据权利

　　D.背书有效，该记载不具有汇票上的效力

　　【答案】D

　　【解析】背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力，即不影响背书行为本身的效力，被背书人仍可依该背书取得票据权利。

　　(4) 根据票据法律制度的规定，持票人F公司被拒绝付款后，有权向(　　)行使追索权。

　　A.出票人A公司

　　B.承兑人甲银行

　　C.背书人B公司、C公司、D公司和E公司

　　D.保证人G公司

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担“连带责任”，持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。

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　　2、某居民企业于2014年11月1日办理工商营业执照。2015年度生产经营情况如下：

　　(1)销售产品取得不含税收入8000万元;提供加工劳务取得不舍税收入1000万元。

　　(2)产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元;财务费用200万元;管理费用1200万元(其中包括业务招待费80万元，广告费和业务宣传费500万元);

　　(3)营业外支出600万元(其中直接赞助支出80万元;税收滞纳金10万元);

　　(4)全年计入成本费用的实发工资是900万元，发生职工工会经费、职工教育经费、职工福利费分别为15万元、80万元、150万元，取得相应合法的票据。

　　(1)该企业办理税务登记的最后期限是(　　)。

　　A.2014年11月10日

　　B.2014年11月15日

　　C.2014年11月30日

　　D.2014年12月30日

　　【答案】C

　　【解析】纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日(2014年11月1日)起30日(2014年11月30日)内申报办理税务登记。

　　(2)下列关于企业纳税处理的说法中，说法正确的为(　　)。

　　A.税前允许扣除的业务招待费48万元

　　B.税前允许扣除的广告费和业务宣传费500万元

　　C.直接赞助支出不能在税前扣除

　　D.税前允许扣除的税收滞纳金10万元

　　【答案】B,C

　　【解析】业务招待费扣除限额=(6000+3000)×5‰=45(万元)，80×60%=48(万元)，所以业务招待费税前可以扣除45万元，纳税调增80-45=35(万元)。广告费和业务宣传费的扣除限额=(6000+3000)×15%=1350(万元)，实际发生500万元可以全额扣除;税收滞纳金不得税前扣除。

　　(3)2015年工资及三项经费的调整，下列说法正确的有(　　)。

　　A.职工工会经费可以按照实际发生额在当期扣除

　　B.职工教育经费可以按照实际发生额在当期扣除

　　C.职工福利经费应调增24万元

　　D.2015年实发工资900万元可以在税前一次扣除

　　【答案】A,C,D

　　【解析】税前准予扣除的职工工会经费=900×2%=18(万元)，实际发生15万元，不需要调整;税前准予扣除的职工教育经费=900×2.5%=22.5(万元)，实际发生80万元，应调增57.5万元;税前准予扣除的职3-福利经费=900×14%=126(万元)，实际发生150万元，应调增24万元。工资及三项经费纳税调增=57.5+24=81.5(万元)

　　(4) 2015年该企业应缴纳的企业所得税为(　　)万元。

　　A.617.88

　　B.624.13

　　C.606.63

　　D.626.63

　　【答案】D

　　【解析】应纳税所得额=8000+1000-3500-200-1000-200-1200+35-600+80+10+81.5=2506.5(万元);该企业2015年应缴纳企业所得税=2506.5×25%=626.63(万元)

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　　3、孙某曾应聘在甲公司工作，试用期满后从事技术工作，2年后跳槽至乙企业成为该企业的业务骨干。甲公司为实施新的公司战略，拟聘请孙某担任公司高管。经协商，双方签订了劳动合同，约定：①劳动合同期限为2年，试用期为3个月;②合同期满或因其他原因离职后，孙某在3年内不得从事与甲公司同类的业务工作，公司在孙某离职时一次性支付补偿金10万元。

　　在劳动合同期满前1个月时，孙某因病住院。3个月后，孙某痊愈，到公司上班时，公司通知孙某劳动合同已按期终止，病休期间不支付工资，也不再向其支付10万元补偿金。孙某同意公司不支付10万元补偿金，但要求公司延续劳动合同期至病愈，并支付病休期间的病假工资和离职的经济补偿。甲公司拒绝了孙某的要求，孙某随即进入同一行业的丙公司从事与甲公司业务相竞争的工作。甲公司认为孙某违反了双方在劳动合同中的竞业限制约定，应承担违约责任。已知：孙某实际工作年限12年。

　　(1)对甲公司与孙某约定的劳动合同条款所作的下列判断中，正确的是(　　)。

　　A.甲公司与孙某不应约定试用期

　　B.甲公司与孙某约定的试用期超过法定最长期限

　　C.甲公司与孙某可以约定离职后不得从事同类行业

　　D.甲公司与孙某约定离职后不得从事同类行业的时间超过法定最长期限

　　【答案】A,C,D

　　【解析】A项，根据规定，同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期;C项对负有保密义务的劳动者，用人单位可以在劳动合同或者保密协议中与劳动者约定竞业限制条款，并约定在解除或者终止劳动合同后，在竞业限制期限内按月给予劳动者经济补偿;D项，竞业限制期限，不得超过2年。

　　(2)孙某可以享受的法定医疗期是(　　)。

　　A.1个月

　　B.3个月

　　C.6个月

　　D.12个月

　　【答案】C

　　【解析】根据规定，实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以下的，医疗期为6个月。

　　(3)对劳动合同终止及孙某病休期间工资待遇的下列判断中，正确的是(　　)。

　　A.孙某与公司约定的劳动合同期满时，劳动合同自然终止

　　B.孙某与公司的劳动合同期限应延续至孙某病愈出院

　　C.公司只需支付孙某劳动合同期满前1个月的病假工资

　　D.公司应支付孙某3个月病休期间的病假工资

　　【答案】B,D

　　【解析】根据规定企业职工在医疗期内：①病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80%;②医疗期内不得解除劳动合同;③如医疗期内劳动合同期满，则合同必须续延至医疗期满，职工在此期间仍然享受医疗期内待遇。

　　(4) 对甲公司与孙某各自责任的下列判断中，符合法律规定的是(　　)。

　　A.孙某应遵守竞业限制约定，承担违约责任

　　B.竞业限制约定已失效，孙某不需要承担违约责任

　　C.甲公司应支付孙某离职的经济补偿

　　D.甲公司不需支付孙某离职的经济补偿

　　【答案】B,C

　　【解析】根据规定，用人单位如果要求劳动者签订竞业限制条款，就必须给予劳动者相应的经济补偿，否则该条款无效，因此孙某不用承担违约责任。

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