2017年初级会计职称《经济法基础》考前50天冲刺试卷一

　　一、单项选择题

　　1、公司职工甲因工作疏忽给公司造成经济损失10000元，已知甲每月工资收入为2500元，当地月最低工资为1800元、根据劳动合同法律制度的规定，该公司可从甲每月工资中扣除的最高限额为(　　)元。

　　A.500

　　B.700

　　C.800

　　D.1000

　　【答案】A

　　【解析】标准1(劳动者当月工资的80%)=2500×80%=2000(元)，标准2(最低工资标准)为1800元;公司每月至少应按标准1和标准2中的孰高值(2000元)向甲发放工资，因此，可扣除的最高额=2500-2000=500(元)。

　　2、根据行为是否需要特定形式或实质要件，法律行为可以分为(　　)。

　　A.单方行为和多方行为

　　B.积极行为和消极行为

　　C.要式行为和非要式行为

　　D.自主行为和代理行为

　　【答案】C

　　【解析】(1)选项A：根据主体意思表示的形式所作的分类;(2)选项B：根据行为的表现形式不同所作的分类;(3)选项D：根据主体实际参与行为的状态所作的分类。

　　3、工人李某在加工一批零件时因疏忽致使所加工产品全部报废，给工厂造成经济损失6000元。工厂要求李某赔偿经济损失，从其每月工资中扣除，已知李某每月工资收入1100元，当地月最低工资标准900元。该工厂可从李某每月工资中扣除的最高限额为(　　)元。

　　A.500

　　B.220

　　C.200

　　D.110

　　【答案】C

　　【解析】根据规定，因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除。但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20%。若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准，则按最低工资标准支付。本题中，月工资是1100元，则最多扣除其20%(220元)，此时剩余的部分就低于最低工资标准900元，那么就应当按照“最低工资标准900元支付”，所以1100-900=200(元)，即最多扣除200元。

　　4、甲公司、乙公司和丙公司共同投资设立了A公司，现甲公司拟提起解散公司诉讼，则对本案有管辖权的人民法院是(　　)。

　　A.甲公司住所地人民法院

　　B.乙公司住所地人民法院

　　C.丙公司住所地人民法院

　　D.A公司住所地人民法院

　　【答案】D

　　【解析】因公司设立、确认股东资格、分配利润、解散等纠纷提起的诉讼，由公司住所地人民法院管辖。

　　5、进口货物税率采用的主要形式是(　　)。

　　A.幅度比例税率

　　B.差别比例税率

　　C.累进税率

　　D.定额税率

　　【答案】B

　　【解析】进口货物关税税率采用差别比例税率。

　　6、根据《中华人民共和国仲裁法》的规定，关于仲裁特征和基本原则的下列表述中，不正确的是(　　)。

　　A.仲裁实行一裁终局原则

　　B.仲裁实行独立仲裁原则

　　C.仲裁裁决对双方当事人均具有约束力

　　D.仲裁委员会对经济纠纷案件具有强制管辖权

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项D：仲裁实行自愿原则;当事人采用仲裁方式解决纠纷，应当双方自愿达成仲裁协议;(2)选项C：仲裁裁决对双方当事人均具有约束力，主要体现在要求当事人应当履行裁决，一方当事人不履行的，另一方当事人可以依法申请人民法院强制执行。

　　7、诉讼时效期间届满，权利人丧失的是(　　)。

　　A.上诉权

　　B.申诉权

　　C.胜诉权

　　D.实体权

　　【答案】C

　　【解析】诉讼时效期间届满，权利人丧失“胜诉权”，但实体权利、起诉权(上诉权、申诉权)并不灭失。

　　8、甲公司高级管理人员张某2014年度月平均工资为15000元，公司所在地职工月平均工资为4000元。2015年甲公司每月应扣缴张某基本养老保险费的下列结算列式中，正确的是()。

　　A.4000×2×8%=640(元)

　　B.15000×8%=1200(元)

　　C.4000×8%=320(元)

　　D.4000×3×8%=960(元)

　　【答案】D

　　【解析】(1)职工个人按照本人缴费工资的8%缴费，记入个人账户;(2)本人月平均工资高于当地职工月工资300%的，按当地职工月平均工资的300%作为缴费基数。在本题中，甲公司每月应扣缴张某基本养老保险费的数额=4000×3×8%=960(元)。

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　　9、下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的是(　　)。

　　A.个体工商户的生产经营所得

　　B.财产租赁所得

　　C.特许权使用费所得

　　D.稿酬所得

　　【答案】A

　　【解析】选项A适用于五级超额累进税率，选项B、C、D均适用于比例税率。

　　10、根据税法规定，稿酬所得应缴纳的个人所得税的实际税率为(　　)。

　　A.20%

　　B.14%

　　C.15%

　　D.10%

　　【答案】B

　　【解析】稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%，即只征收70%的税额，其实际税率为14%。

　　11、甲公司因企业重整与李某解除劳动合同，已知李某在甲公司工作期限为5年，合同解除前12个月李某的平均工资为10000元，上年度当地职工月平均工资为3000元。劳动合同解除时，甲公司应向李某支付的经济补偿金为(　　)元。

　　A.3000×3×5=45000

　　B.3000×5=15000

　　C.10000×5=50000

　　D.10000

　　【答案】A

　　【解析】李某的月工资已经超过本地区上年度职工月平均工资3倍，甲公司应向李某支付的经济补偿金=当地上年度职工月平均工资3倍×工作年限(最高不超过12年)=3000×3×5=45000(元)。

　　12、根据劳动合同法律制度的规定，无效的劳动合同从(　　)之日起就没有法律效力。

　　A.劳动合同订立

　　B.提起劳动仲裁

　　C.劳动合同解除

　　D.提起劳动诉讼

　　【答案】A

　　【解析】无效的劳动合同，从“订立时起”就没有法律约束力。

　　13、某市国家税务局直属稽查局在税务检查中发现甲公司存在滞后确认产品销售收入的情况，遂作出要求甲公司补缴税款的税务处理决定。甲公司不服，申请行政复议。下列各项中，有权受理该申请的是(　　)。

　　A.该市国家税务局

　　B.该市人民政府

　　C.所在省国家税务局

　　D.所在省人民政府

　　【答案】A

　　【解析】对税务所(分局)、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议。四、行政复议程序

　　14、2014年4月1日，吴某到甲公司担任高级技术人员，月工资15000元，7月1日，吴某得知甲公司未依法为其缴纳社会保险费，遂通知甲公司解除劳动合同，并要求支付经济补偿金。已知甲公司所在地区上年度职工月平均工资为4000元。根据劳动合同法律制度的规定，下列关于甲公司向吴某支付经济补偿金的表述中，正确的是(　　)。

　　A.甲公司应向吴某支付经济补偿金7500元

　　B.甲公司应向吴某支付经济补偿金6000元

　　C.吴某单方面解除劳动合同，甲公司无须向其支付经济补偿金

　　D.甲公司应向吴某支付经济补偿金2000元

　　【答案】B

　　【解析】(1)吴某的月工资15000元已经超过了当地上年度职工月平均工资4000元的3倍，只能按当地上年度职工月平均工资3倍即12000元作为支付经济补偿金的月工资标准;(2)昊某在甲公司工作仅3个月，应按半个月工资标准支付经济补偿;(3)甲公司应向吴某支付的经济补偿金=4000×3×0.5=6000(元)。

　　15、根据《仲裁法》的规定，下列有关仲裁的表述中，不正确的是(　　)。

　　A.仲裁委员会不按行政区划层层设立

　　B.仲裁不实行级别管辖和地域管辖

　　C.仲裁一般不公开进行

　　D.仲裁实行书面审，一般不开庭审理

　　【答案】D

　　【解析】选项D：仲裁应当开庭进行;当事人协议不开庭的，仲裁庭可以根据仲裁申请书、答辩书以及其他材料作出裁决。

　　16、根据社会保险法律制度的规定，用人单位应当在一定期限内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记，该期限是指(　　)。

　　A.自用工之日起15日

　　B.自用工之日起30日

　　C.自书面劳动合同签订之日起15日

　　D.自书面劳动合同签订之日起30日

　　【答案】B

　　【解析】用人单位应当自用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。

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　　17、税务机关在规定的纳税期之前，对有逃避纳税义务行为的纳税人所采取的税款征收措施是(　　)。

　　A.税收强制执行措施

　　B.税收优先权措施

　　C.税收保全措施

　　D.阻止出境措施

　　【答案】C

　　【解析】税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。

　　18、下列情形中，当事人不能申请行政复议的是(　　).

　　A.甲公司不服市环保局对其作出的罚款决定

　　B.王某不服所任职的市教育局对其作出的降级决定

　　C.赵某不服市公安局对其作出的行政拘留决定

　　D.乙公司不服市工商局对其作出的责令停产停业决定

　　【答案】B

　　【解析】选项B：属于内部行政行为，不能申请行政复议(也不能提起行政诉讼，有关知识点见下文——行政诉讼的受案范围)。

　　19、根据刑事法律制度的规定，下列各项中，属于拘役法定量刑期的是(　　)。

　　A.15天以下

　　B.1个月以上6个月以下

　　C.3个月以上2年以下

　　D.6个月以上15年以下

　　【答案】B

　　【解析】拘役!——“161”(1个月以上6个月以下，数罪并罚最高不能超过1年)。

　　20、2013年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元;接受捐赠收入100万元，无形资产所有权转让收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2013年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计()万元。

　　A.294.5

　　B.250

　　C.310

　　D.330

　　【答案】C

　　【解析】招待费扣除标准=2000*0.5%=10万元,小于30*60%=18万元,所以税前列支10万元广告费和业务宣传扣除标准=2000*15%=300万元,账载320万元240万元+80万元,可以税前列支300万元合计=10+300=310万元

　　21、刘某与甲公司共同缴纳失业保险费累计12年后因劳动合同终止而失业，已知刘某符合领取失业保险金的条件。根据社会保险法律制度的规定，其领取失业保险金的最长期限是(　　)。

　　A.18个月

　　B.12个月

　　C.6个月

　　D.24个月

　　【答案】D

　　【解析】失业人员失业前用人单位和本人累计缴费10年以上的，领取失业保险金的期限最长为24个月。

　　22、甲公司现有职工100人.因生产经营发生严重困难需裁员，根据劳动合同法律制度的规定，该公司裁减人员达到一定人数或者一定比例以上，甲公司向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见，并将裁减人员方案向劳动行政部门报告，甲公司可不执行该程序的裁减人员的最多数量是(　　)。

　　A.11人

　　B.8人

　　C.9人

　　D.10人

　　【答案】C

　　【解析】执行特别程序的情形：(1)需要裁减人数为“20人以上”(2)裁减人数不足20人但占企业职工总数为“10%以上”。迅速浏览本题发现4个备选项均不足20人，可见进攻点为“10%以上”，即裁减人数大于等于10人(100×10%)时应执行特别程序，反过来，在不执行特别程序的前提下，可裁减的人数最多为9人。十四、劳动合同的终止

　　23、下列各项中，属于土地增值税征税范围，应按规定计算征收土地增值税的是(　　)。

　　A.国有土地使用权转让

　　B.国有土地使用权出让

　　C.房地产的继承

　　D.房地产的出租

　　【答案】A

　　【解析】土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税。

　　24、根据行政诉讼法律制度的规定，公民对下列事项提起行政诉讼，法院不予受理的是(　　)。

　　A.赵某对卫生行政主管部门吊销其卫生许可证的行政处罚不服的

　　B.李某认为税务机关违法要求其履行纳税义务的

　　C.张某对公安机关作出的罚款处罚不服的

　　D.王某对其任职的财政部门给予的任免决定不服的

　　【答案】D

　　【解析】选项D：属于内部行政行为，应该通过申诉解决，不可诉不能议。

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　　二、多项选择题

　　1、根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，劳动者需要向用人单位支付违约金的有(　　)。

　　A.劳动者违反商业秘密和竞业限制约定的

　　B.劳动者违反试用期约定的

　　C.劳动者违反休息休假约定的

　　D.劳动者违反服务期约定的

　　【答案】A,D

　　【解析】劳动合同法禁止用人单位对劳动合同服务期和竞业限制之外的其他事项(例如试用期、休息休假)约定违约责任;因此，就选项BC所述情形所约定的违约金条款无效，即使劳动者违反相关约定，亦无需支付违约金。

　　2、根据社会保险法律制度的规定，下列关于社会保险费缴纳的表述中，正确的有(　　).

　　A.用人单位未按时足额缴纳的，由社会保险费征收机构责令其限期缴纳或者补足

　　B.职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴

　　C.发生不可抗力等法定事由，用人单位可以申请缓缴或者减免缴纳

　　D.用人单位应当自行申报、按时足额缴纳

　　【答案】A,B,C,D

　　3、根据社会保险法律制度的规定，职工基本养老保险费的征缴范围包括(　　)。

　　A.公务员和参照公务员管理的工作人员

　　B.无雇工的个体工商户

　　C.国有企业、城镇集体企业、外商投资企业

　　D.实行企业化管理的事业单位及其职工

　　【答案】B,C,D

　　【解析】公务员和参照公务员管理的工作人员养老保险的办法由国务院规定。

　　4、根据刑事法律制度的规定.被告人因实施犯罪被依法判处剥夺政治权利，其被剥夺的具体政治权利包括(　　)。

　　A.担任事业单位和人民团体领导职务的权利

　　B.选举权和被选举权

　　C.担任国家机关职务的权利

　　D.担任国有公司、企业领导职务的权利

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】剥夺政治权利，是剥夺犯罪分子参加国家管理和政治活动权利的刑罚，属于附加刑。剥夺的具体政治权利是指：选举权和被选举权(选项B);言论、出版、集会、结社、游行、示威自由的权利;担任国家机关职务的权利(选项C);担任国有公司、企业、事业单位和人民团体领导职务的权利(选项AD)。

　　5、根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，劳动者可以单方面随时通知与用人单位解除劳动合同的有(　　)。

　　A.用人单位未为劳动者缴纳社会保险费

　　B.用人单位未及时足额支付劳动报酬

　　C.用人单位以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动者劳动的

　　D.用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的

　　【答案】A,B

　　【解析】选项CD：属于劳动者“不需通知”即可解除劳动合同的情形。

　　6、根据社会保险法律制度的规定，下列关于失业保险待遇的表述中，正确的有(　　)。

　　A.参加职工基本医疗保险的失业人员在领取失业保险金期间，享受基本医疗保险待遇

　　B.失业保险金的领取的期限自办理失业登记之日起计算

　　C.失业保险金的领取期限最长为24个月

　　D.失业人员在领取失业保险金期间死亡的，其遗属可以领取一次性丧葬补助金和抚恤金

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】(1)选项A：失业人员在领取失业保险金期间，参加职工基本医疗保险，享受基本医疗保险待遇;失业人员应当缴纳的基本医疗保险费从失业保险基金中支付，个人不缴纳基本医疗保险费。(2)选项B：失业保险金领取期限自办理“失业登记”(而非劳动合同解除或劳动关系终止)之日起计算。

　　7、根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，即使用人单位与劳动者约定了服务期，劳动者仍可以主张解除劳动合同，用人单位不得要求劳动者支付违约金的有(　　)。

　　A.用人单位未及时足额支付劳动报酬的

　　B.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的

　　C.用人单位的规章制度违反法律、法规的规定，损害劳动者权益的

　　D.用人单位在劳动合同中免除自己的法定责任、排除劳动者权利的

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】即使用人单位与劳动者约定了服务期，如果用人单位有过错，劳动者仍可以主张解除劳动合同，不属于违反服务期的约定，用人单位不得要求劳动者支付违约金。

　　8、下列规范性文件中，属于规章的有(　　)。

　　A.国务院发布的《企业财务会计报告条例》

　　B.上海市人民政府发布的《上海市旅游业管理办法》

　　C.财政部发布的《金融企业国有资产转让管理办法》

　　D.北京市人大常委会发布的《北京市城乡规划条例》

　　【答案】B,C

　　【解析】(1)选项A：属于行政法规;(2)选项BC：规章包括部门规章和地方政府规章，选项B属于地方政府规章，选项C属于部门规章;(3)选项D：属于地方性法规。

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　　9、根据民事诉讼法律制度的规定，对因侵权行为提起的民事诉讼案件，享有管辖权的法院有(　　)。

　　A.侵权结果发生地法院

　　B.被告住所地法院

　　C.原告住所地法院

　　D.侵权行为实施地法院

　　【答案】A,B,D

　　【解析】因侵权行为提起的民事诉讼，由侵权行为地(包括侵权行为实施地、侵权结果发生地)或者被告住所地的人民法院管辖。

　　10、下列预付卡的购买和充值办理，可以使用现金的有(　　)。

　　A.某公司一次性购买预付卡6000元

　　B.小张购买记名预付卡30000元

　　C.某公司为其记名预付卡充值3000元

　　D.小李为其预付卡充值6000元

　　【答案】B,C

　　【解析】预付卡通过现金或银行转账方式进行充值，不得使用信用卡为预付卡充值。一次性充值金额5000元以上的，不得使用现金

　　11、根据行政复议法律制度的规定，下列关于行政复议的表述中，正确的有(　　)。

　　A.行政复议决定书一经作出即发生法律效力

　　B.申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请

　　C.申请人在申请行政复议时可同时申请赔偿

　　D.一般采用书面审查，对重大、复杂的案件，申请人提出要求或者行政复议机构认为必要时，可以采取听证的方式审理

　　【答案】B,C,D

　　【解析】选项A：行政复议决定书一经“送达”，即发生法律效力。

　　12、根据劳动合同法律制度的规定，关于劳务派遣的下列表述中，正确的有(　　)。

　　A.劳动合同关系存在于劳务派遣单位与被派遣劳动者之间

　　B.劳务派遣单位是用人单位，接受以劳务派遣形式用工的单位是用工单位

　　C.被派遣劳动者的劳动报酬可低于用工单位同类岗位劳动者的劳动报酬

　　D.被派遣劳动者不能参加用工单位的工会

　　【答案】A,B

　　【解析】(1)选项C：被派遣劳动者享有与用工单位的劳动者同工同酬的权利;(2)选项D：被派遣劳动者有权在劳务派遣单位或者用工单位依法参加或者组织工会，维护自身的合法权益。

　　13、有关法的冲突如何解决，下列表述正确的有(　　)。

　　A.行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决

　　B.部门规章之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决

　　C.部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决

　　D.地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决

　　【答案】A,B,C

　　【解析】选项D：由“国务院”提出意见，国务院认为应当适用地方性法规的，应当决定在该地方适用地方性法规的规定;认为应当适用部门规章的，应当提请“全国人民代表大会常务委员会”裁决。

　　14、依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有(　　)。

　　A.登记注册地标准

　　B.所得来源地标准

　　C.经营行为实际发生地标准

　　D.实际管理机构所在地标准

　　【答案】A,D

　　【解析】居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地。区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

　　15、某公司拟与张某签订为期3年的劳动合同，关于该合同试用期约定的下列方案中，符合法律制度的有(　　)。

　　A.不约定试用期

　　B.试用期1个月

　　C.试用期3个月

　　D.试用期6个月

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】(1)选项A：试用期属于劳动合同的约定条款，当事人可以不约定试用期;(2)选项BCD：3年以上(包括3年)固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月(≤6个月即可)。

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　　三、判断题

　　1、人民法院审理行政案件不适用调解，但行政赔偿、补偿案件，行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权的案件可以调解。(　　)

　　【答案】对

　　2、法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会裁决。(　　)

　　【答案】错

　　【解析】法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由“全国人民代表大会常务委员会”(而非全国人民代表大会)裁决。

　　3、同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期。(　　)

　　【答案】对

　　4、企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机等，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供劳务等，持续时间超过12个月的，按照全部完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。(　　)

　　【答案】错

　　【解析】企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。

　　5、纳税人开采或者生产应税产品自用的，可以减半征收资源税。(　　)

　　【答案】错

　　【解析】纳税人开采或者生产应税产品自用的，也应全额纳税。

　　6、如果一方当事人不履行仲裁裁决的，另一方当事人可以按照《民事诉讼法》的有关规定向人民法院申请执行。(　　)

　　【答案】对

　　7、失业保险金领取期限自失业之日起计算。(　　)

　　【答案】错

　　【解析】失业保险金领取期限自办理失业登记之日起计算。

　　8、违法约定的试用期已经履行的，由用人单位以劳动者试用期满月工资为标准，按已经履行的超过法定试用期的期间向劳动者支付赔偿金。(　　)

　　【答案】对

　　9、用人单位设立的分支机构不得作为用人单位与劳动者订立劳动合同。(　　)

　　【答案】错

　　【解析】用人单位设立的分支机构，依法取得营业执照或者登记证书的，可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同;未依法取得营业执照或者登记证书的，受用人单位“委托”可以与劳动者订立劳动合同。

　　10、对纳税人采取税收保全措施，必须经税务机关向人民法院提出申请后，由人民法院确定。(　　)

　　【答案】错

　　【解析】税务机关责令具有税法规定情形的纳税供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。

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　　四、不定项选择题

　　1、某市一日化企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产化妆品。2017年有关生产经营情况如下：

　　(1)外购原材料取得增值税专用发票，支付价款2400万元，增值税税额408万元，发票已通过认证。

　　(2)销售自产成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取得销售收入6000万元(不含税)。

　　(3)接受捐赠收入20万元。

　　(4)产品销售成本为2000万元，销售费用820万元，财务费用270万元，管理费用740万元。

　　(5)8月份因管理不善发生损失的外购原材料30万元(不含增值税)，10月份取得保险公司赔款5万元。相关增值税已经抵扣。

　　(6)向投资者支付的股息、红利10万元。

　　已知：增值税税率17%;化妆品的消费税税率为15%;城市维护建设税税率7%;教育费附加征收率3%。

　　(1)该企业2017年应缴纳的增值税是(　　)万元。

　　A.1020

　　B.606.9

　　C.612

　　D.617.1

　　【答案】D

　　【解析】2017年应缴纳的增值税：①销项税额=6000×17%=1020(万元);②进项税额=408-30×17%(管理不善的损失不得抵扣增值税=402.9(万元);③应缴纳增值税税额=1020-402.9=617.1(万元)。

　　(2)该企业2017年应缴纳的消费税是(　　)万元。

　　A.1800

　　B.1080

　　C.1200

　　D.900

　　【答案】D

　　【解析】2017年应缴纳的消费税=6000×15%=900(万元)

　　(3)该企业2017年企业所得税的扣除项目合计是(　　)万元。

　　A.5860

　　B.5855

　　C.4911.81

　　D.5860.1

　　【答案】C

　　【解析】该企业2017年企业所得税的扣除项目合计：2000(产品销售成本)+820(销售费用)+270(财务费用)+740(管理费用)+900(消费税)+(617.1+900)×(7%+3%)(城建税及教育费附加)+(30+30×17%-5)(管理不善净损失，其中因原材料损失而不得抵扣的进项税额30×17%转出后计人到营业外支出，可以税前扣除)=4911.81(万元)。

　　(4)该企业2017年应缴纳的企业所得税是(　　)万元。

　　A.29.55

　　B.39.98

　　C.41.25

　　D.40

　　【答案】A

　　【解析】该企业2017年企业所得税的计税收入：6000(销售收入)+20(接受捐赠收入)=6020(万元);该企业2017年企业所得税的应纳税所得额：6020-5901.81=118.19(万元);该企业2017年应缴纳的企业所得税：118.19×25%=29.55(万元)。

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　　2、某公司2017年度发生如下业务：

　　(1)与甲运输公司签订运输合同一份，载明运费金额为800万元。

　　(2)与某居民乙签订房屋租赁合同一份，但由于不能确定租赁期限，在合同中只规定了月租金1500元，截止本年末，双方尚未进行结算。

　　(3)与某科研单位丙签订一份技术合同，合同所载金额为120万元，其中研发经费50万元。

　　(4)受托加工一批服装，合同载明由委托方提供原材料100万元，该公司收取加工费20万元、代垫辅助材料费5万元。

　　(1)该公司受托加工服装签订的合同应缴纳的印花税(　　)元。

　　A.75

　　B.100

　　C.125

　　D.425

　　【答案】C

　　【解析】该公司应缴纳的印花税=(20+5)×0.5‰×10000=125(元)。

　　(2)该公司与居民乙签订的房屋租赁合同应缴纳的印花税(　　)元。

　　A.0

　　B.1.5

　　C.5

　　D.18

　　【答案】C

　　【解析】房屋租赁合同签订时无法确定计税金额的，可在签订时暂按5元贴花。

　　(3)该公司与甲运输公司签订的运输合同应缴纳的印花税(　　)元。

　　A.1500

　　B.2500

　　C.4000

　　D.6500

　　【答案】C

　　【解析】该公司与甲运输公司签订的运输合同应缴纳的印花税=8000000×0.5‰×10000=4000(元)

　　(4)该公司与丙科研单位签订的技术开发合同应缴纳的印花税(　　)元。

　　A.90

　　B.150

　　C.210

　　D.300

　　【答案】C

　　【解析】技术合同中，所纳印花税金额不包括研发费用。该公司应纳印花税=(120-50)×0.3‰×10000=210(元)。

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　　3、2015年1月，甲公司与乙公司签订劳务派遣协议，派遣刘某到乙公司从事临时性工作。2015年5月，临时性工作结束，两公司未再给刘某安排工作，也未再向其支付任何报酬。2015年7月，刘某得知自2015年1月被派遣以来，两公司均未为其缴纳社会保险费，遂提出解除劳动合同。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　(1)关于刘某劳动关系的建立.下列表述正确的是(　　)。

　　A.刘某与乙公司建立劳动关系

　　B.刘某与甲公司建立劳动关系

　　C.刘某与甲公司、乙公司均未建立劳动关系

　　D.刘某与甲公司、乙公司均建立劳动关系

　　【答案】B

　　【解析】在劳务派遣关系中，劳动合同关系存在于劳务派遣单位(甲公司)与被派遣劳动者(刘某)之问，被派遣劳动者不与用

　　(2)关于刘某无工作期间的劳动报酬，下列表述正确的是(　　)。

　　A.刘某不享受报酬

　　B.乙公司应当按月向其支付报酬

　　C.刘某享受报酬的标准为支付单位所在地的最低工资标准

　　D.甲公司应按月向其支付报酬

　　【答案】C,D

　　【解析】被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位(甲公司)应当按照所在地人民政府规定的最低工资标准，向其按月支付报酬。

　　(3)刘某解除劳动合同应采取的方式是(　　)。

　　A.无须事先告知公司即可解除

　　B.应提前30日通知公司解除

　　C.可随时通知公司解除

　　D.应提前3日通知公司解除

　　【答案】C

　　【解析】选项C：用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，劳动者可以“随时通知”用人单位解除劳动合同。

　　(4)关于该劳动合同解除时经济补偿金支付，下列表述正确的是(　　)。

　　A.甲、乙两公司均无须向刘某支付经济补偿金

　　B.乙公司应向刘某支付经济补偿金

　　C.甲公司应向刘某支付经济补偿金

　　D.甲、乙两公司均应向刘某支付经济补偿金

　　【答案】C

　　【解析】劳务派遣单位(甲公司)是劳动合同法所称用人单位，应当履行用人单位对劳动者的义务(包括但不限于依法支付经济补偿金)。

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