2017年初级会计职称《初级会计实务》所得税费用的账务处理

环球网校·2016-08-26 09:20:27浏览收藏

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　　【摘要】2017年初级会计职称开始准备，环球网校希望考生提前预习特整理并发布“2017年初级会计职称《初级会计实务》所得税费用的账务处理”以下内容详细介绍了关于所得税费用的相关内容，希望考生提早制定学习计划，供初级会计职称考生学习。

　　所得税费用的账务处理

　　(环球网校提供所得税费用)企业应根据会计准则的规定，计算确定的当期所得税和递延所得税费用之和，即为应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

　　即：

　　所得税费用=当期所得税+递延所得税

　　企业应通过“所得税费用”科目，核算企业所得税费用的确认及其结转情况。

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　　计算分析题

　　甲公司所得税税率为25%。甲公司全年实发工资、薪金为200万元，职工福利费30万元，工会经费5万元，职工教育经费l0万元，经查，甲公司当年营业外支出中有12万元为税收滞纳罚金，本年度国债利息收入20万元。2010年度利润总额为5000万元。

　　【答案】所得税费用=[5000+职工福利费(30-200×14%)+工会经费(5-200×2%)+职工教育经费(10-200×2.5%)+税收滞纳罚金12-20]×25%=1250(万元)

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