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2017年初级会计职称《初级会计实务》库存现金

环球网校·2016-07-18 09:00:56浏览63 收藏18
摘要   【摘要】2017年初级会计职称开始备考,环球网校为了方便考生提前预习特整理并发布2017年初级会计职称《初级会计实务》库存现金以下内容详细介绍了关于库存现金的相关内容,希望考生提早制定学习计划,供初级
  【摘要】2017年初级会计职称开始备考,环球网校为了方便考生提前预习特整理并发布“2017年初级会计职称《初级会计实务》库存现金”以下内容详细介绍了关于库存现金的相关内容,希望考生提早制定学习计划,供初级会计职称考生学习。

  库存现金

  一、现金管理制度

  包括现金使用范围、库存现金的限额和现金收支规定。(环球网校提供库存现金)

  现金限额一般按照单位3到5天日常零星开支所需确定,交通不便地区可按多于5天、但不得超过15天的日常零星开支的需要确定。

  现金收支不得从本单位的现金收入中直接支付,即不得“坐支”现金。

  二、现金的账务处理

  企业应当设置“库存现金”科目,企业内部各部门周转使用的备用金,可以单独设置“备用金”科目核算。月度终了,现金日记账的余额应当与现金总账的余额核对,做到账账相符。

  三、现金的清查

  如果账款不符,发现的有待查明原因的现金短缺或溢余,应先通过“待处理财产损溢”科目核算。

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  按管理权限报经批准后,分别以下情况处理:

  1.如为现金短缺,属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分,计入其他应收款;属于无法查明的其他原因,计入管理费用。

  2.如为现金溢余,属于应支付给有关人员或单位的,计入其他应付款;属于无法查明原因的,计入营业外收入。

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