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1.扣缴义务人每次扣缴的税款，应当自代扣之日起( )日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
A.3
B.5
C.15
D.10
2.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照( )确认收入的实现。
A.被投资方作出利润分配决定的日期
B.投资方活动利润分配的日期
C.合同签订日期
D.收到利润分配的日期
3.下列个人所得中，不适用20%比例税率的是( )。
A.股息所得
B.财产转让所得
C.承租经营所得
D.偶然所得
4.从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后( )日内，向税务机关报送纳税申报表。
A.7
B.15
C.20
D.30
5.某机械制造企业2016年产品销售收入4000万元，销售材料收入200万元，处置旧厂房取得收入50万元，转让某项专利技术所有权取得收入300万元。业务招待费支出50万元，企业所得税前准予扣除业务招待费( )万元。
A.21
B.21.25
C.30
D.50
6.香港某财务公司今年4月通过深港通投资深圳证券交易所上市A股，当月实现股票买卖所得3000万元，则该股票所得应纳企业所得税( )万元。
A.0
B.300
C.450
D.750
7.( )被称为“无纸化公债”，可以记名、挂失，安全性好，发行成本低。
A.货币公债
B.市场利率公债
C.国内公债
D.记账式公债
8.发行公债对认购者形成的经济负担称为( )。
A.纳税人的负担
B.债权人的负担
C.债务人的负担
D.代际负担
『正确答案』B
『答案解析』本题考查公债的负担。债权人的负担的含义：公债作为认购者收入使用权的让渡，这种让渡虽然是暂时的，但对认购者的经济行为会产生一定的影响。
9.对一种债券规定几个还本期，每期偿还一定比例，直到债券到期时，本金全部偿清。这属于公债的( )偿还方式。
A.公募法
B.承受法
C.分期逐步偿还法
D.抽签轮次偿还法
10.政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债，这属于公债发行方式中的( )。
A.承受法
B.出卖法
C.支付发行法
D.强制摊派法
答案见下页
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1.『正确答案』C
『答案解析』本题考查个人所得税代扣代缴。
2.『正确答案』A
『答案解析』股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。
3.『正确答案』C
『答案解析』选项C，承租经营所得适用于超额累进税率。
4.『正确答案』D
『答案解析』本题考查个人所得税的纳税期限。
5.『正确答案』A
『答案解析』本题考查企业所得税的税前扣除。处置旧厂房取得的收入及转让技术所有权取得的收入，属于税法上的营业外收入。业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费扣除限额=min{50×60%=30(万元)，(4000+200)×5‰﹜=21(万元)，而实际支出50万元，税前准予扣除21万元。
6.『正确答案』A
『答案解析』本题考查企业所得税的税收优惠。从2016年12月5日起，对香港企业投资者通过深港通投资深圳证券交易所上市A股取得的转让差价所得，暂免征收企业所得税。
7.『正确答案』D
『答案解析』本题考查记账式公债的含义。记账式公债是利用账户通过计算机系统完成公债发行、兑付的全过程，被称为“无纸化公债”，可以记名、挂失，安全性好，发行成本低，发行时间短，发行效率高，交易手续简便，成为世界各国发行公债的主要形式。
8.『正确答案』B
『答案解析』本题考查公债的负担。债权人的负担的含义：公债作为认购者收入使用权的让渡，这种让渡虽然是暂时的，但对认购者的经济行为会产生一定的影响。
9.『正确答案』C
『答案解析』本题考查基本概念。
10.『正确答案』B
『答案解析』本题考查公债发行方式中出卖法的基本含义。
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