题海战术"三步"曲
Step1 题文答案
- 知识点:递延所得税负债的确认和计量
- 【题文】
-
- 甲公司2013年12月计入成本费用的工资总额为400万元,至2013年12月31日尚未支付。假定按照税法规定,当期计入成本费用的400万元工资支出中,可予税前扣除的金额为300万元,剩余的100万元当期不允许税前扣除,以后期间也不允许税前扣除。甲公司所得税税率为25%。假定甲公司税前会计利润为1000万元。不考虑其他纳税调整事项,则2013年确认的递延所得税金额为()万元。
- A.0
- B.250
- C.275
- D.25
- 【答案】
-
A
负债账面价值=400万元;负债计税基础=400-0=400(万元);不形成暂时性差异,所以不确认递延所得税。
Step2 知识点梳理
- 本题考查对知识点"递延所得税负债的确认和计量"的理解,推荐您学习知识点相关课程,巩固对知识点的掌握。