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第四章 财政税收体制与财政政策
一、单项选择题
1、财政是以国家为主体，为了实现( )的需要，参与社会产品的分配和再分配以及由此而形成的国家与各有关方面之间的分配关系。
A.社会职能
B.国家职能
C.市场行为
D.公民
2、在市场经济条件下，( )是解决市场自身无法解决的公共问题的首要“责任人”。
A.公司法人
B.组织机构
C.政府
D.个人
3、下以财政支出的种类中，( )是指最终用于社会扩大再生产和增加社会储备的支出。
A.补偿支出
B.积累性支出
C.消费性支出
D.预防性支出
4、按支出是否能直接得到等价补偿进行分类，全部公共支出可分为( )。(2011年真题)
A.消费支出和投资支出
B.补助支出和转移支出
C.政府采购支出和政府转移支出
D.经常开支和资本开支
5、下列哪项是国有资产有偿使用收入( )。
A.土地出让权
B.矿区使用费收入
C.出租汽车经营权
D.世界文化遗产的门票收入
6、以下收入中地方政府固定收入含有的是( )。
A.关税
B.消费税
C.印花税
D.海洋石油资源税
7、下列税种中，属于中央与地方共享收入的是( )。(2011年真题)
A.企业所得税
B.证券交易(印花)税
C.土地增值税
D.营业税
8、下列哪个法规不是为我国企业国有资产管理提供了法律依据和制度框架的( )。
A.《行政单位国有资产管理暂行办法》
B.《中华人民共和国企业国有资产法》
C.《关于完善中央国有资产经营预算有关事项的通知》
D.《中央企业国有资本收益收取管理暂行办法》
9、中央企业国有资本收益具体收取比例中，第二类为企业税后利润的( )。
A.25%
B.15%
C.10%
D.5%
10、国有企业清产核资的内容不包括( )。
A.财务清理
B.资产清查
C.价值重估
D.产权登记
11、下列不是财政政策的基本功能的是( )。
A.导向功能
B.协调功能
C.清偿功能
D.稳定功能
12、财政补贴是一种财政援助，下列是补贴方式之一间接援助形式的是( )。
A.税收优惠
B.减税
C.补偿性支出
D.降低税率
13、在总需求不足，失业率超过自然失业率，出现通货紧缩的情况下，财政当局应选择实施( )财政政策。(2010年真题)
A.扩张性
B.紧缩性
C.中性
D.均衡
14、在总需求不足、出现通货紧缩的情况下，财政当局应实施( )财政政策。(2011年真题)
A.紧缩性
B.扩张性
C.中性
D.均衡
15、紧缩性财政政策的主要手段是( )。(2011年真题)
A.减税、增加财政支出
B.减税、减少财政支出
C.增税、增加财政支出
D.增税、减少财政支出
16、下列关于税与费的区别，不正确的是( )。
A.主体不同
B.来源不同
C.特征不同
D.用途不同
17、目前我国税收来源中，收入居各税种之首的是( )。(2010年真题)
A.企业所得税
B.消费税
C.土地增值税
D.增值税
18、允许纳税人在计算增值税时，从计税依据中将外购固定资产价款全部扣除的增值税类型是( )。(2011年真题)
A.生产型
B.收入型
C.消费型
D.分配型
19、以下增值税类型中，( )允许纳税人从计税依据中将外购固定资产的价款全部扣除。
A.生产型增值税
B.分配形增值税
C.收入型增值税
D.消费型增值税
20、应税劳务的税率是( )。
A.25%
B.17%
C.5%
D.3%
21、在增值税类型中，允许纳税人从计税依据中扣除外购固定资产折旧部分的是( )增值税。
A.分配型
B.消费型
C.收入型
D.生产型
22、下列关于营业税的说法中，错误的是( )。(2010年真题)
A.计税依据为营业额全额
B.税额受成本高低影响
C.征收范围为增值税征收范围以外的所有经营业务
D.一般实行同一行业同一税率，不同行业不同税率
23、我国成品油消费税率实行的是( )。(2011年真题)
A.比例税率
B.累进税率
C.定额税率
D.累退税率
24、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按( )的税率征收企业所得税。
A.25%
B.20%
C.17%
D.15%
25、目前我国新疆地区的原油天然气资源税已率先进行改革，实行从价计征，税率设定为( )。
A.1%
B.3%
C.5%
D.10%
二、多项选择题
1、公共财政的职能有( )。
A.资源配置职能
B.收入分配职能
C.调控经济职能
D.稳定社会职能
E.监督管理职能
2、按财政支出的目的性，可以将财政支出划分为( )。
A.补偿性支出
B.预防性支出
C.积累性支出
D.消费性支出
E.创造性支出
3、在现代市场经济条件下，税收具有( )的基本职能。
A.组织财政收入
B.资源配置
C.调节经济
D.调节收入分配
E.监督管理职能
4、我国中央政府固定收入有( )。(2011年真题)
A.消费税
B.资源税
C.增值税
D.证券交易(印花)税
E.关税
5、国有资产分为( )。
A.经营性国有资产
B.行政单位国有资产
C.事业单位国有资产
D.公益性国有资产
E.资源性国有资产
6、清产核资的内容有( )。
A.账务清查
B.库房清查
C.资产重置
D.损益认定
E.资金核实
7、财政政策主要通过( )等手段对经济运行进行调节是政府进行发经济周期调节、熨平经济波动的重要工具，也是财政有效履行配置资源、公平分配和稳定经济等职能的主要手段。
A.税收
B.国债
C.资源配置
D.赤字
E.转移支付
8、自动稳定器主要表现在( )的方面。
A.政府支出
B.国债
C.财政补贴
D.税收
E.政府投资
9、关于税收的表述正确的是( )。
A.税收是按照征税主体随意征税的
B.税收的无偿性表现为个体的无偿性、整体的有偿性
C.税收的固定性是指在一定时间内绝对稳定的
D.税收的特征是统一的整体
E.税款是有财政统一分配的
10、下列是税收制度设计原则有( )。
A.财政原则
B.效率原则
C.公正原则
D.适用原则
E.适度原则
11、下列项目属于免征增值税的有( )。
A.农业生产者销售的自产农产品
B.销售自己使用过的物品
C.古旧图书
D.进口供残疾人专用的物品
E.国际组织无偿援助的进口设备
12、消费税的纳税环节包括( )。
A.生产环节
B.分配环节
C.交换环节
D.进口环节
E.零售环节
13、我国现行资源税的征税范围包括( )。
A.石油
B.煤炭
C.盐
D.黑色金属矿原矿
E.天然气
答案部分
一、单项选择题
1、
【正确答案】：B
【答案解析】：财政是以国家为主体，为了实现国家职能的需要，参与社会产品的分配和再分配以及由此而形成的国家与各有关方面之间的分配关系。参见教材P96。
【该题针对“财政的基本涵义”知识点进行考核】
【答疑编号10234096】
2、
【正确答案】：C
【答案解析】：市场经济条件下，市场在资源配置中发挥基础性的作用，但也存在自身无法解决的公共问题，解决这些问题，政府是首要的“责任人”。参见教材P96。
【该题针对“公共财政及其特征”知识点进行考核】
【答疑编号10234097】
3、
【正确答案】：B
【答案解析】：累积性支出指最终用于社会扩大再生产和增加社会储备的支出，如基本建设支出、流动资金支出、国家物资储备支出等。参见教材P98。
【该题针对“财政支出”知识点进行考核】
【答疑编号10234098】
4、
【正确答案】：C
【答案解析】：购买性支出，指政府按照等价交换原则购买商品和劳务;转移性支出，指政府单方面把部分收入无偿转移出去的支出。参见教材P98。
【该题针对“财政支出”知识点进行考核】
【答疑编号10234099】
5、
【正确答案】：D
【答案解析】：A、B、C选项是属于国有资源有偿使用收入。参见教材P100。
【该题针对“财政收入的主要内容”知识点进行考核】
【答疑编号10234100】
6、
【正确答案】：C
【答案解析】：本题考查我国现行中央地方收入划分。参见教材P101。
【该题针对“预算体制与预算体系”知识点进行考核】
【答疑编号10234102】
7、
【正确答案】：B
【答案解析】：参见教材P101。
【该题针对“预算体制与预算体系”知识点进行考核】
【答疑编号10234311】
8、
【正确答案】：A
【答案解析】：《行政单位国有资产管理暂行办法》是为行政单位、事业单位国有资产管理提供了法规依据和制度框架。参见教材P104。
【该题针对“国有资产管理”知识点进行考核】
【答疑编号10234103】
9、
【正确答案】：C
【答案解析】：第一类为企业税后利润的15%，第二类为企业税后利润的10%;第三类为企业税后利润的5%;第四类为面交国有资本收益。参见教材P106～107。
【该题针对“国有资产管理”知识点进行考核】
【答疑编号10234104】
10、
【正确答案】：D
【答案解析】：清产核资的内容包括：债务清理;资产清查;价值重估;损益认定;资金核实。参见教材P107。
【该题针对“国有资产管理”知识点进行考核】
【答疑编号10234105】
11、
【正确答案】：C
【答案解析】：财政政策的基本功能包括：导向功能、协调功能、控制功能和稳定功能。参见教材P109。
【该题针对“财政政策的基本功能 ”知识点进行考核】
【答疑编号10234106】
12、
【正确答案】：B
【答案解析】：间接援助形式――减税或免税。参见教材P110。
【该题针对“财政政策目标与工具 ”知识点进行考核】
【答疑编号10234107】
13、
【正确答案】：A
【答案解析】：扩张性财政政策是指通过财政分配活动来增加和刺激社会的总需求。参见教材P110。
【该题针对“财政政策的类型”知识点进行考核】
【答疑编号10234108】
14、
【正确答案】：B
【答案解析】：参见教材P110。
【该题针对“财政政策的类型”知识点进行考核】
【答疑编号10234109】
15、
【正确答案】：D
【答案解析】：紧缩性财政政策是指通过财政分配活动来减少和抵制总需求。参见教材P110。
【该题针对“财政政策的类型”知识点进行考核】
【答疑编号10234110】
16、
【正确答案】：B
【答案解析】：税与费的不同包括：主体不同、特征不同和用途不同。参见教材P112。
【该题针对“税收概述”知识点进行考核】
【答疑编号10234111】
17、
【正确答案】：D
【答案解析】：增值税是我国政府特别是中央政府财政收入最主要的来源，其收入居各税之首。参见教材P114。
【该题针对“我国现行税收制度”知识点进行考核】
【答疑编号10234112】
18、
【正确答案】：C
【答案解析】：参见教材P115。
消费型增值税――扣除外购固定资产价款
收入型增值税――扣除外购固定资产折旧部分(课税对象相当于国民收入)
生产型增值税――不扣除外购固定资产价值(课税对象相当于国民生产总值)
【该题针对“我国现行税收制度”知识点进行考核】
【答疑编号10234113】
19、
【正确答案】：D
【答案解析】：消费型增值税允许纳税人从计税依据中将外购固定资产的价款全部扣除。参见教材P115。
【该题针对“我国现行税收制度”知识点进行考核】
【答疑编号10234114】
20、
【正确答案】：B
【答案解析】：纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为17%。参见教材P115。
【该题针对“我国现行税收制度”知识点进行考核】
【答疑编号10234115】
21、
【正确答案】：C
【答案解析】：收入型增值税的特点是允许纳税人在计算增值税时，从计税依据中扣除外购固定资产的折旧部分。参见教材P115。
【该题针对“我国现行税收制度”知识点进行考核】
【答疑编号10234116】
22、
【正确答案】：B
【答案解析】：既然是以营业额全额为依据计税，所以成本高低不影响营业税额。参见教材P116。
【该题针对“我国现行税收制度”知识点进行考核】
【答疑编号10234117】
23、
【正确答案】：C
【答案解析】：消费税有三种计税方式。参见教材P116。
从价定率：
从量定额：成品油、黄酒、啤酒
从价定率和从量定额复合：白酒、卷烟
【该题针对“我国现行税收制度”知识点进行考核】
【答疑编号10234118】
24、
【正确答案】：D
【答案解析】：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。参见教材P118。
【该题针对“我国现行税收制度”知识点进行考核】
【答疑编号10234119】
25、
【正确答案】：C
【答案解析】：原油、天然气资源税以其销售额为计税依据，实行从价计征，税率为5%。参见教材P120。
【该题针对“我国现行税收制度”知识点进行考核】
【答疑编号10234120】
二、多项选择题
1、
【正确答案】：ABCE
【答案解析】：公共财政的职能有：资源分配职能;收入分配职能;调控经济职能;监督管理职能。参见教材P97。
【该题针对“公共财政及其特征”知识点进行考核】
【答疑编号10234121】
2、
【正确答案】：BE
【答案解析】：按照财政支出的目的性。可以将财政支出划分为预防性支出和创造性支出。参见教材P98。
【该题针对“财政支出”知识点进行考核】
【答疑编号10234122】
3、
【正确答案】：ACD
【答案解析】：在现代市场经济条件下，税收具有组织财政收入、调节经济和调节收入分配的基本职能。参见教材P99。
【该题针对“财政收入的主要内容”知识点进行考核】
【答疑编号10234123】
4、
【正确答案】：AE
【答案解析】：参见教材P101。
【该题针对“预算体制与预算体系”知识点进行考核】
【答疑编号10234124】
5、
【正确答案】：ABCE
【答案解析】：国有资产分为经营性国有资产，行政单位，事业单位国有资产，资源性国有资产。参见教材P104。
【该题针对“国有资产管理”知识点进行考核】
【答疑编号10234125】
6、
【正确答案】：ADE
【答案解析】：清产核资的内容包括：(1)账务清理;(2)资产清查;(3)价值重估;(4)损益认定;(5)资金核实。参见教材P107。
【该题针对“国有资产管理”知识点进行考核】
【答疑编号10234126】
7、
【正确答案】：ABDE
【答案解析】：财政政策主要通过税收、补贴、赤字、国债、收入分配和转移支付等手段对经济运行进行调节是政府进行发经济周期调节、熨平经济波动的重要工具，也是财政有效履行配置资源、公平分配和稳定经济等职能的主要手段。参见教材P108。
【该题针对“财政的基本涵义”知识点进行考核】
【答疑编号10234127】
8、
【正确答案】：AD
【答案解析】：自动稳定器主要表现在两个方面：税收和政府支出。参见教材P110。
【该题针对“财政政策目标与工具 ”知识点进行考核】
【答疑编号10234128】
9、
【正确答案】：BDE
【答案解析】：税收不是按照征税主体随意征税的，A不正确;税收的固定性是指在一定时间内相对稳定的，C不正确。参见教材P111。
【该题针对“税收概述”知识点进行考核】
【答疑编号10234129】
10、
【正确答案】：ABE
【答案解析】：税收制度设计原则包括：财政原则;效率原则;公平原则;适度原则。参见教材P112。
【该题针对“税收概述”知识点进行考核】
【答疑编号10234130】
11、
【正确答案】：ABCE
【答案解析】：有残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品才免征增值税。参见教材P115。
【该题针对“我国现行税收制度”知识点进行考核】
【答疑编号10234131】
12、
【正确答案】：ADE
【答案解析】：消费税的纳税环节：生产环节、进口环节、零售环节。参见教材P116。
【该题针对“我国现行税收制度”知识点进行考核】
【答疑编号10234132】
13、
【正确答案】：BCDE
【答案解析】：我国现行资源税的征税范围包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐。参见教材P120。
【该题针对“我国现行税收制度”知识点进行考核】
【答疑编号10234133】
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