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咨询工程师辅导资料:分项详细估算法

|0·2010-03-05 09:26:48浏览0 收藏0

  分项详细估算法

  1.概念

  即对流动资产和流动负债主要构成要素,即存货、现金、应收账款、预付账款、应付账款、预收账款等项内容分项进行估算,加总后得出项目所需的流动资金数额。

  2.估算具体步骤

  (1)首先确定各分项的最低周转天数,计算出各分项的年周转次数

  (2)分项估算占用资金额

  3.计算公式为:

  • 流动资金=流动资产-流动负债

  • 流动资产=应收账款+预付账款+存货+现金

  • 流动负债=应付账款+预收账款

  • 流动资金本年增加额

  =本年流动资金-上年流动资金

  • 年周转次数=360/最低周转天数

  4.流动资产估算

  (1)存货估算

  存货=外购原材料、燃料+其他材料+在产品+产成品

  

  在产品=(年外购原材料、燃料动力费+年工资或薪酬+年修理费+年其他制造费用)/在产品年周转次数

  

  (2)应收账款估算

  应收账款=年经营成本/应收账款年周转次数

  经营成本=外购原材料、燃料和动力费+工资或

  薪酬+修理费+其他费用

  (2) 现金估算

  现金=(年工资及福利费+年其他费用)/现金周转次数

  年其他费用=制造费用+管理费用+营业费用-(以上三项费用中所含的工资或薪酬、折旧费、摊销费、修理费)

  (3) 预付账款估算

  

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