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分项详细估算法
(一)各项流动资产和流动负债最低周转天数的确定
分项详细估算法流动资金估算的准确度取决于各项流动资产和流动负债最低周转天数取值的合理性。最低周转天数的确定应根据项目的实际情况，并考虑一定的保险系数;也可参照同类企业的平均周转天数并结合项目特点确定，或按部门(行业)规定执行。
(二)年周转次数计算
(三)流动资产估算
1.概念：
流动资产是可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货、待摊费用等。为简化计算，项目评价中一般仅考虑现金、应收账款和存货三项，发生预付账款的某些项目，还包括预付账款。
2.估算内容
(1)存货
①概念：存货是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或仍处在生产过程，或在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括各类材料、商品、在产品、半成品、产成品等。为简化计算，项目评价中仅考虑外购原材料、外购燃料、在产品和产成品。转自环球网校edu24ol.com
注意：对外购原材料和外购燃料通常需要分品种分项进行计算。
②计算公式：
注意一下经营成本的概念：
经营成本=外购原材料费+外购燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其他费用
经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出
(2)应收账款
(3)现金
①概念：即货币资金，是为维持日常生产运营所必须预留的货币资金，包括库存现金和银行存款。
②计算公式：
其他费用＝制造费用+管理费用+营业费用-(以上三项费用中所含的工
资及福利费、折旧费、摊销费、修理费)
或其他费用＝其他制造费用+其他营业费用+其他管理费用+技术转让费+研究与开发费+土地使用税
(4) 预付账款
①概念：预付账款是指企业为购买各类原材料、燃料或服务所预先支付的款项。
②计算公式：
(2)预收账款
①概念：预收账款是买卖双方协议商定，由购买方预先支付一部分货款给销售方，从而形成销售方的负债。
②计算公式：
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