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试题一
某项目投产后第一年则达到100%运营符合。达产时项目年销售收入为2000万元(不含税)，年总成本费用包含外购原材料辅助材料为700万元，外购煤、电、其他动力12万元，外购新鲜水8万元。项目营业税金及附加费率为10%(包括城市维护建设税税率5%、教育费附加费率3%及地方教育附加2%)，项目不适用营业税，没有消费税应税产品。投入和产出的增值税率为17%(水除外为13%)。可抵扣固定资产进项税额为300万元。
试计算项目投产第二年应交营业税金及附加为多少?
试题二
某特大型石化项目，国有投资，属于应由国家发改委核准项目。生产的产品中包括市场急需的甲产品，经预测，在相当长的时期内，甲市场需求空间较大，项目的产出对市场价格影响不大，预测的目标市场价格为9000元/吨(含销项税)。
该项目可行性研究的编制单位在社会评价的篇章内做了社会稳定风险分析，分析认为该项目能让多数群众理解和支持，但可能会有少部分人对项目有意见，这些意见可以通过有效工作可防范和化解矛盾。
在生产中需要乙，丙产品为原料，乙产品市场供应丰富，市场含税价1170元/吨，不含税价1000元/吨。丙产品市场紧张，经调查短期内难以充分供应，市场含税价1170元/吨，不含税价1000元/吨。
该项目到目标市场运杂费为100元/吨。
该项目的可研中关于建设方案提出以下几条：
1、厂外配套工程中，为防止造成新的污染点，尽量不使用当地已有的条件和设施。
2、工厂维修设施是保证生产正常运转所不可缺少的配套工程，应尽量设置齐全，减少外协。
3、对于工厂内的排水工程一般按照清污分流的原则设置。对于饮用水，污水(含雨水，生活排污水)分开设置各系统和管道。
4、投资强度计算公式采用：投资强度=项目固定资产总投资÷项目总建筑面积。
【问题】
1、在进行经济分析时，甲乙丙的影子价格应如何确定?
2、在社会稳定风险分析方面，编制单位做法是否妥当?说明理由?
3、如果仅仅从“社会稳定风险分析”角度，国家发改委是否应该批准该项目?为什么?如果要做社会稳定风险分析的评估，评估报告应该包括哪些内容?
4、在上述可行性研究中建设方案的提法，请问是否正确，不正确的请改正。
【试题一参考答案】
“营业税金及附加”包括营业税、消费税、资源税、土地增值税、城市维护建设税和教育费附加及地方教育附加，本题中该项目的营业税金及附加中仅包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加，都以增值税为计算基础(因为该项目没有营业税和消费税)，所以该项目第二年应交营业税金及附加为第二年应交增值税的10%。
第一年应纳增值税：产出销项税额=2000×17%万元=340万元
运营投入进项税额=[(700+12)×17%+8×13%]万元=122.8万元
项目可抵扣的固定资产进项税额为300万元，所以第一年能够抵扣(340-122.08)万元=217.92万元
可抵扣固定资产进项税额为(300-217.92)万元=82.08万元
因此第一年应纳增值税为0。
第二年应纳增值税：产出销项税额340万元
运营投入进项税额122.08万元
可抵扣固定资产进项税余额为82.08万元
应纳增值税=(340-122.08-82.08)万元=135.84万元
第二年应交营业税金及附加-135.84×10%万元=13.58万元
【试题二答案】
问题一：
甲产品采用含税(增值税销项税额)的市场价格9000为基础确定其出厂影子价格。扣除运杂费，该项目应该采用的出厂影子价格为：9000-100=8900(元/吨)
乙产品市场供应丰富，用不含税价1000元/吨为影子价格。加上运杂费，影子价格为：1000+100=1100(元/吨)
丙产品市场紧张，经调查短期内难以充分供应，用市场含税价1170元/吨为影子价格。加上运杂费100，影子价格为：1170+100=1270元/吨
问题2：可行性研究编制单位做法不妥。因为社会稳定风险分析应当作为项目可行性研究报告、项目申请报告的重要内容并设独立篇章。
问题3：国家发改委应该批准该项目。因为该项目社会稳定风险分析属于低风险项目。
评估报告的主要内容为：项目建设实施的合法性、合理性、可行性、可控性，可能引发的社会稳定风险，各方面意见及其采纳情况，风险评估结论和对策建议，风险防范和化解措施以及应急处置预案等内容。
问题4：
1：不正确。正确的是：在配套工程中要符合环保，防止造成新的污染点，但同时应充分利用当地已有的条件和设施，以及生产协作条件，力求减少工程量，节省投资;
2：不正确。正确的是：工厂维修设施一般应在保证主要生产设备完好和正常生产的前提下，力求减少规模，有外协条件的尽量争取外协。
3：不正确。排水工程一般按照清污分流，分质排放的原则设置。对于饮用水，污水(生活排污水)，雨水都应分开设置各系统和管道。
4：不正确。投资强度是指项目用地范围内单位面积固定资产投资额。计算公式为：
投资强度=项目固定资产总投资÷项目总用地面积
式中：项目固定资产总投资包括厂房、设备和地价款、相关税费，按万元计。项目总用地面积按公顷(万m2)计。
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