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某建设项目的工程费与工程建设其他费的估算额为52180万元，预备费为5000万元，建设期3年。3年的投资比例是：第1年20%，第2年55%，第3年25%，第4年投产。该项目固定资产投资来源为自有资金和贷款。贷款的总额为40000万元，其中外汇贷款为2300万美元。外汇牌价为1美元兑换6.5元人民币。贷款的人民币部分从中国建设银行获得，年利率为6%(按季计息)。贷款的外汇部分从中国银行获得，年利率为8%(按年计息)。建设项目达到设计生产能力后，全厂定员为1100人，工资和福利费按照每人每年7.20万元估算;每年其他费用为860万元(其中：其他制造费用为660万元);年外购原材料、燃料、动力费估算为19200万元;年经营成本为21000万元，年销售收入33000万元，年修理费占年经营成本10%;年预付账款为800万元;年预收账款为1200万元。各项流动资金最低周转天数分别为：应收账款为30d，现金为40d，应付账款为30d，存货为40d，预付账款为30d，预收账款为30d。
问题
1.估算建设期贷款利息。
2.用分项详细估算法估算拟建项目的流动资金，编制流动资金估算表。
3.估算拟建项目的总投资。
参考答案：
1.建设期贷款利息计算
(1)人民币实际利率=(1+6%/4)4-1=6.14%。
(2)每年投资的贷款部分本金数额计算：
人民币部分：贷款总额为(40000-2300×6.5)万元=25050万元。
美元部分：贷款总额为2300万美元。
(3)每年应计利息计算：
人民币贷款利息计算：
第1年贷款利息=(0+25050×20%/2)万元×6.14%=153.81万元。
第2年贷款利息=[(25050×20%+153.81)+25050×55%/2]万元×6.14%=740.03万元。
第3年贷款利息=[(25050×20%+153.81+25050×55%+740.03)+25050×25%/2]万元×6.14%=1400.69万元。
人民币贷款利息合计=(153.81+740.03+1400.69)万元=2294.53万元。
外币贷款利息计算：
第1年外币贷款利息=(0+2300×20%/2)万美元×8%=18.40万美元。
第2年外币贷款利息=[(2300×20%+18.40)+2300×55%/2]万美元×8%=88.87万美元。
第3年外币贷款利息=[(2300×20%+18.40+2300×55%+88.87)+2300×25%/2]万美元×8%=169.58万美元。
外币贷款利息合计=(18.40+88.87+169.58)万美元=276.85万美元。
建设期贷款利息=人民币贷款利息+外币贷款利息=2294.53万元+276.85万美元×6.5=4094.11万元。
2.用分项详细估算法估算流动资金
(1)应收账款=年经营成本/年周转次数=21000万元/(360/30)=1750万元。
(2)现金=(年工资福利费+年其他费)/年周转次数
=(1100×7.20+860)万元/(360/40)=975.56万元。
(3)存货：
外购原材料、燃料、动力费=年外购原材料、燃料、动力费/年周转次数
=19200万元/(360/40)=2133.33万元。
在产品=(年工资福利费+年其他制造费+年外购原料燃料费+年修理费)/年周转次数
=(1100×7.20+660+19200+21000×10%)万元/(360/40)=3320.00万元。
产成品=年经营成本/年周转次数=21000万元/(360/40)=2333.33万元。
存货=(2133.33+3320.00+2333.33)万元=7786.66万元。
(4)预付账款=年预付账款/年周转次数=800万元/(360/30)=66.67万元。
(5)应付账款=外购原材料、燃料、动力费/年周转次数=19200万元/(360/30)=1600.00万元。
(6)预收账款=年预收账款/年周转次数=1200万元/(360/30)=100.00万元。
由此求得：流动资产=应收账款+现金+存货+预付账款
=(1750+975.56+7786.66+66.67)万元=10578.89万元。
流动负债=应付账款+预收账款=(1600.00+100.00)万元=1700.00万元。
流动资金=流动资产-流动负债=(10578.89-1700)万元=8878.89万元。
编制流动资金估算表见表4-99。
3.计算拟建项目的总投资
总投资=建设投资+贷款利息+流动资金
=(52180+5000+4094.11+8878.89)万元=70153万元。
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