2020咨询工程师考试《政策规划》章节预习题：第四章

一、单项选择题

1、下列不属于财政支出的是(　)。

A、公用产品的支出

B、服务的支出

C、国防

D、社会保障支出

2、按财政支出在社会生产中的作用，可将财政支出划分为(　)。(2012年真题)

A、补偿性支出，积累性支出和消费性支出

B、预防性指出和创造性支出

C、不可控制支出和可控制性支出

D、购买性支出和转移性支出

3、下列属于按财政支出在社会生产中的作用划分的是(　)。

A、特殊利益支出

B、可控制性支出

C、补偿性支出

D、社会保障支出

4、下以财政支出的种类中，(　)是指最终用于社会扩大再生产和增加社会储备的支出。

A、补偿支出

B、积累性支出

C、消费性支出

D、预防性支出

5、紧缩性财政政策的具体内容是(　)。(2013年真题)

A、减税、减少支出

B、增税、增加支出

C、减税、增加支出

D、增税、减少支出

6、对于增税和减少支出，是属于(　)财政政策。

A、扩张性

B、伸缩性

C、减少性

D、增加性

7、在国民经济存在总需求不足时，政府会采取扩张性财政政策，其具体内容是(　)。(2012年真题)

A、减税，减少支出

B、增税，增加支出

C、减税，增加支出

D、增税，减少支出

8、国家在实行(　)政策时，通过减税增加民间的可支配收入，在财政支出规模不变的情况下，扩大社会总需求。

A、国债

B、财政投资

C、扩张性财政

D、紧缩性财政

9、财政补贴是一种财政援助，下列是补贴方式之一间接援助形式的是(　)。

A、税收优惠

B、减税

C、补偿性支出

D、降低税率

10、在总需求不足、出现通货紧缩的情况下，财政当局应实施(　)财政政策。(2011年真题)

A、紧缩性

B、扩张性

C、中性

D、均衡

11、根据我国税法，下列关于累进税率说法正确的是(　)。

A、按征税对象数额或相对比例大小，划分为若干不同的征税级距

B、一般适用于商品流转额的课税

C、累进税率又称固定数额

D、一般适用于从量计征的税种

12、根据我国税法，关于比例税率的说法，正确的是(　)。(2012年真题)

A、它是指对同一征税对象，不论数额大小，均按同一比例计征的税率

B、它是指随征税对象数额或相对比例的增大而逐级提高税率的一种递增等级税率

C、它是指对每一单位的征税对象直接规定固定税额的一种税率

D、它适用于对价格稳定、质量等级和品种规格单一的大宗产品征税的税种

13、下列对于比例税率说法正确的是(　)。

A、一般适用于商品流转额的课税

B、一般适用于从量计征的税种

C、一般适用于从价计征的税种

D、一般适用于按征税对象数额的税种

14、不允许纳税人扣除外购固定资产的价值的增值税类型是(　)。

A、消费型增值税

B、收入型增值税

C、生产型增值税

D、支出型增值税

15、计算消费税应纳税额时，实行从量定额办法的计算公式是(　)。(2013年真题)

A、应纳税额=销售额×比例税率

B、应纳税额=销售数量×定额税率

C、应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率

D、应纳税额=销售数量×比例税率

16、应纳税额=销售额×比例税率的公式是实行(　)的办法计算的。

A、从价定率

B、从量定率

C、从量定额

D、复合计税

17、目前我国税收来源中，收入居各税种之首的是(　)。(2010年真题)

A、企业所得税

B、消费税

C、土地增值税

D、增值税

18、下列关于营业税的说法中，错误的是(　)。(2010年真题)

A、计税依据为营业额全额

B、税额受成本高低影响

C、征收范围为增值税征收范围以外的所有经营业务

D、一般实行同一行业同一税率，不同行业不同税率

19、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按(　)的税率征收企业所得税。

A、25%

B、20%

C、17%

D、15%

20、依据房产计税余值计税的，税率为(　)。

A、1.2%

B、12%

C、4%

D、5%

21、下列税种中，属于中央与地方共享收入的是(　)。(2011年真题)

A、企业所得税

B、证券交易(印花)税

C、土地增值税

D、营业税

22、纳入共享范围的企业所得税和个人所得税中央分享(　)，地方分享(　)。

A、50%，50%

B、60%，40%

C、70%，30%

D、75%，25%

23、专项转移支付的特点是(　)。

A、发挥地方政府了解居民公共服务实际需求的优势

B、有利于地方落实管理责任

C、有利于地方因地制宜统筹安排财政支出

D、促进相关政策的落实

24、土地出让收入、海域使用金属于非税收入中的(　)。

A、政府性基金收入

B、主管部门集中收入

C、国有资本经营收入

D、国有资源有偿使用收入

25、国家机关的固定资产和无形资产出租、出售、出让等取得的收入为(　)。

A、国有资产有偿使用收入

B、主管部门集中收入

C、国有资本经营收入

D、国有资源有偿使用收入

26、1994年税制改革后，我国实行(　)。

A、生产型增值税

B、收入型增值税

C、消费型增值税

D、资源型增值税

27、以下项目不能免征增值税的是(　)。

A、农业生产者销售的自产农产品

B、古旧图书

C、外国政府无偿援助的进口物资

D、提供修理修配劳务

28、下列企业、组织中，不适用《中华人民共和国企业所得税法》的是(　)。

A、合伙企业

B、居民企业

C、非居民企业

D、股份制企业

29、我国土地增值税采用四级超额累进税率。其中，最低和最高税率分别为(　)。

A、30%，60%

B、25%，60%

C、20%，50%

D、10%，30%

30、在市场经济条件下，(　)是解决市场自身无法解决的公共问题的首要“责任人”。

A、公司法人

B、组织机构

C、政府

D、个人

31、财政支出是指在市场经济条件下，政府为提供公共产品和服务，满足(　)而对财政资金进行分配和使用的过程。

A、经济发展

B、综合国力增强

C、可持续发展

D、社会共同需要

32、下列不是行政单位国有资产管理的原则是(　)。

A、资产管理与预算管理相结合

B、资产管理与价值管理相结合

C、实物管理与价值管理相结合

D、资产管理与财务管理相结合

33、下列哪个法规不是为我国企业国有资产管理提供了法律依据和制度框架的(　)。

A、《行政单位国有资产管理暂行办法》

B、《中华人民共和国企业国有资产法》

C、《关于完善中央国有资产经营预算有关事项的通知》

D、《中央企业国有资本收益收取管理暂行办法》

34、国有企业清产核资的内容不包括(　)。

A、财务清理

B、资产清查

C、价值重估

D、产权登记

35、下列不属于财政政策主要手段的是(　)。

A、有效履行配置资源

B、公平分配

C、稳定经济

D、财政补贴

36、财政是以(　)为主体，为了实现国家职能的需要。

A、国家

B、社会

C、市场

D、经济

二、多项选择题

1、按财政支出的目的性，可以将财政支出划分为(　)。

A、补偿性支出

B、预防性支出

C、积累性支出

D、消费性支出

E、创造性支出

2、财政政策的类型根据调节经济周期的作用分为(　)。

A、扩张性财政政策

B、中性财政政策

C、紧缩性财政政策

D、自动稳定的财政政策

E、相机抉择的财政政策

3、税率一般分为(　)。

A、比例税率

B、定额税率

C、实际税率

D、零税率

E、累进税率

4、根据我国的税收分类，下列税种中，印花税和土地增值税各属于(　)。

A、货物和劳务

B、资源税

C、所得税

D、特定目的税

E、财产和行为税

5、下列项目属于免征增值税的有(　)。

A、农业生产者销售的自产农产品

B、销售自己使用过的物品

C、古旧图书

D、进口供残疾人专用的物品

E、国际组织无偿援助的进口设备

6、消费税的纳税环节包括(　)。

A、生产环节

B、分配环节

C、交换环节

D、进口环节

E、零售环节

7、根据我国现行中央地方收入划分，下列税种中，属于中央与地方共享收入的有(　)。(2013年真题)

A、烟叶税

B、增值税

C、资源税

D、证券交易印花税

E、城市维护建设税

8、根据我国现行中央地方收入划分，下列税种中，属于地方固定收入的有(　)。(2012年真题)

A、契税

B、车船税

C、消费税

D、增值税

E、烟叶税

9、证券交易印花税中(　)分享3%。

A、上海

B、北京

C、广东

D、深圳

E、广州

10、税与费是筹集财政收入的不同形式，关于税的说法，属于税收主体不同的是(　)。

A、税收收入由国家预算统一安排使用

B、税收用于社会公共需要指出

C、税收管理是代表国家的税务机关

D、税收管理是代表国家的财务部门

E、税收管理是代表国家的海关

11、下列是税收制度设计原则有(　)。

A、财政原则

B、效率原则

C、公正原则

D、适用原则

E、适度原则

12、各级人大代表大会拥有的预算管理职责是(　)。

A、审查本级总预算草案及本级总预算执行情况的报告

B、监督本级总预算的执行

C、审查和批准本级预算的调整方案

D、批准本级预算和本级预算的执行情况

E、编制本级预算、决算草案

13、下列属于政府非税收入的有(　)。

A、行政事业性收费

B、住房公积金

C、政府性基金

D、社会保险基金

E、彩票公益金

14、下列关于企业所得税的说法错误的是(　)。

A、企业所得税的税率是20%

B、财政拨款为不征税收入

C、以经营租赁方式租入的固定资产需计算折旧

D、租入固定资产的改建支出要扣除摊销

E、应纳税所得额和应纳税额相同

15、下列属于法制性的是(　)。

A、全部政府收支进入预算

B、财税部门总揽政府收支

C、必须以法制性为基础

D、为满足社会公共需要而筹措资金

E、解决宏观经济波动问题

16、税收广泛地影响到社会资源的(　)。

A、有效配置

B、经济稳定

C、收入分配

D、财政援助

E、财政补贴

17、国有资产分为(　)。

A、经营性国有资产

B、行政单位国有资产

C、事业单位国有资产

D、公益性国有资产

E、资源性国有资产

18、国家取得的下列收入中，应当编制国有资本经营预算的有(　)。

A、从国家出资企业分得的利润

B、国家资产转让收入

C、企业清算收入

D、其他国有资本收入

E、国有股股息收入

19、下列属于财政政策基本功能的是(　)。

A、导向功能

B、协调功能

C、控制功能

D、稳定功能

E、补贴功能

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答案部分

一、单项选择题

1、

【正确答案】 D

【答案解析】 D为转移性支出。参见教材P98。

【该题针对“财政支出”知识点进行考核】

2、

【正确答案】 A

【答案解析】 按财政支出在社会再生产中的作用，可分为补偿性支出、积累性支出和消费性支出。参见教材P98。

【该题针对“财政支出”知识点进行考核】

3、

【正确答案】 C

【答案解析】 按财政支出在社会再生产中的作用，可分为补偿性支出、积累性支出和消费性支出。参见教材P98。

【该题针对“财政支出”知识点进行考核】

4、

【正确答案】 B

【答案解析】 累积性支出指最终用于社会扩大再生产和增加社会储备的支出，如基本建设支出、流动资金支出、国家物资储备支出等。参见教材P98。

【该题针对“财政支出”知识点进行考核】

5、

【正确答案】 D

【答案解析】 实现紧缩性财政政策目标的手段主要是增税(提高税率)和减少财政支出。参见教材P110。

【该题针对“财政政策的类型”知识点进行考核】

6、

【正确答案】 B

【答案解析】 实现紧缩性财政政策目标的手段主要是增税(提高税率)和减少财政支出。参见教材P110。

【该题针对“财政政策的类型”知识点进行考核】

7、

【正确答案】 C

【答案解析】 总需求不足时，政府必须通过扩张财政政策增加社会总需求，可采用减税或增加支出两种方式实现。参见教材P110。

【该题针对“财政政策的类型”知识点进行考核】

8、

【正确答案】 C

【答案解析】 在国民经济存在总需求不足时，减税可以增加民间的可支配收入，在财政支出规模不变的情况下，扩大社会总需求。参见教材P110。

【该题针对“财政政策的类型”知识点进行考核】

9、

【正确答案】 B

【答案解析】 补贴方式可以是直接的财政援助支出，也可以是间接援助形式，即减税或免税。参见教材P110。

【该题针对“财政政策目标与工具”知识点进行考核】

10、

【正确答案】 B

【答案解析】 参见教材P110。

【该题针对“财政政策的类型”知识点进行考核】

11、

【正确答案】 A

【答案解析】 累进税率，它是指随征税对象数额或相对比例的增大而逐级提高税率的一种递增等级税率。按征税对象数额或相对比例大小，划分为若干不同的征税级距，规定若干高低不同的等级税率。参见教材P113。

【该题针对“税收概述”知识点进行考核】

12、

【正确答案】 A

【答案解析】 选项A是比例税率的定义;选项B是累进税率的定义;选项C是定额税率的定义;选项D是定额税率的适用范围。 参见教材P113。

【该题针对“税收概述”知识点进行考核】

13、

【正确答案】 A

【答案解析】 比例税率一般适用于商品流转额的课税。 参见教材P113。

【该题针对“税收概述”知识点进行考核】

14、

【正确答案】 C

【答案解析】 生产型增值税的特点是不允许纳税人扣除外购固定资产的价值。参见教材P115。

【该题针对“我国现行税收制度”知识点进行考核】

15、

【正确答案】 B

【答案解析】 实行从量定额办法的应纳税额：应纳税额=销售数量×定额税率。参见教材P116。

【该题针对“我国现行税收制度”知识点进行考核】

16、

【正确答案】 A

【答案解析】 计算消费税应纳税额时，实行从价定率办法计算的应纳税额为：应纳税额=销售额×比例税率。参见教材P116。

【该题针对“我国现行税收制度”知识点进行考核】

17、

【正确答案】 D

【答案解析】 增值税是我国政府特别是中央政府财政收入最主要的来源，其收入居各税之首。参见教材P114。

【该题针对“我国现行税收制度”知识点进行考核】

18、

【正确答案】 B

【答案解析】 既然是以营业额全额为依据计税，所以成本高低不影响营业税额。参见教材P116。

【该题针对“我国现行税收制度”知识点进行考核】

19、

【正确答案】 D

【答案解析】 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。参见教材P118。

【该题针对“我国现行税收制度”知识点进行考核】

20、

【正确答案】 A

【答案解析】 依据房产计税余值计税的，税率为1.2%。参见教材P121。

21、

【正确答案】 B

【答案解析】 参见教材P101。

种类 具体收入项目

中央收入 关税、海关代征消费税和增值税、消费税、铁道、金融、保险公司总公司集中交纳的收入、中央企业类税收 中央企业上缴利润等收入

地方收入 营业税、地方企业所得税、地方企业上缴利润、个人所得税、城镇土地使用税、固定资产投资方向调节税、城市维护建设税、房产税、车船使用税、耕地占用税、印花税、契税、土地增值税

中央与地方共享收入(四种)

1) 增值税:中央75%，地方25%

2)纳入共享范围的企业和个人所得税:中央60%，地方40%

3)资源税:海洋石油税是中央税，其余是地方税

4)证券交易(印花)税:中央97%，上海、深圳3%

22、

【正确答案】 B

【答案解析】 纳入共享范围的企业所得税和个人所得税中央分享60%，地方分享40%。参见教材P101。

23、

【正确答案】 D

24、

【正确答案】 D

【答案解析】 国有资源有偿使用收入包括土地出让收入，新增建设用地土地有偿使用费，海域使用金，探矿权和采矿权使用费及价款收入等。参见教材P99。

25、

【正确答案】 A

【答案解析】 国家机关的固定资产和无形资产出租、出售、出让等取得的收入为国有资产有偿使用收入。参见教材P100。

26、

【正确答案】 A

【答案解析】 目前世界上140多个实行增值税的国家中，绝大多数国家实行消费型增值税。1994年税制改革后，我国实行生产型增值税。自2009年1月1日起我国在全国范围内实施增值税转型改革，从生产型增值税转变为消费型型增值税。 参见教材P115。

27、

【正确答案】 D

【答案解析】 本题考查免征增值税的项目。纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为17%。参见教材P115。

28、

【正确答案】 A

【答案解析】 个人独资企业和合伙企业不适用于《企业所得税法》。参见教材P117。

【该题针对“我国现行税收制度”知识点进行考核】

29、

【正确答案】 A

【答案解析】 我国土地增值税采用四级超额累进税率。其中，最低税率为30%，最高税率为60%。参见教材P121。

【该题针对“我国现行税收制度”知识点进行考核】

30、

【正确答案】 C

【答案解析】 市场经济条件下，市场在资源配置中发挥基础性的作用，但也存在自身无法解决的公共问题，解决这些问题，政府是首要的“责任人”。参见教材P96。

31、

【正确答案】 D

【答案解析】 财政支出是指在市场经济条件下，政府为提供公共产品和服务，满足社会共同需要而对财政资金进行分配和使用的过程。参见教材P97。

【该题针对“财政支出”知识点进行考核】

32、

【正确答案】 B

【答案解析】 行政单位国有资产管理的原则包括：资产管理与预算管理相结合;资产管理与财务管理相结合;实物管理与价值管理相结合。参见教材P107～108。

【该题针对“国有资产管理”知识点进行考核】

33、

【正确答案】 A

【答案解析】 《行政单位国有资产管理暂行办法》是为行政单位、事业单位国有资产管理提供了法规依据和制度框架。参见教材P104。

34、

【正确答案】 D

【答案解析】 清产核资的内容包括：债务清理;资产清查;价值重估;损益认定;资金核实。参见教材P107。

35、

【正确答案】 D

【答案解析】 财政政策主要手段为有效履行配置资源、公平分配和稳定经济等职能的主要手段。参见教材P108。

36、

【正确答案】 A

【答案解析】 财政是以国家为主体，为了实现国家职能的需要。参见教材P96。

二、多项选择题

1、

【正确答案】 BE

【答案解析】 按照财政支出的目的性。可以将财政支出划分为预防性支出和创造性支出。参见教材P98。

2、

【正确答案】 DE

【答案解析】 财政政策的类型根据调节经济周期的作用分为自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策。参见教材P110。

3、

【正确答案】 ABE

【答案解析】 税率一般分为比例税率、定额税率和累进税率。参见教材P113。

4、

【正确答案】 DE

【答案解析】 印花税属于财产和行为税，土地增值税属于特定目的税类。参见教材P114。

5、

【正确答案】 ABCE

【答案解析】 有残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品才免征增值税。参见教材P115。

6、

【正确答案】 ADE

【答案解析】 消费税的纳税环节：生产环节、进口环节、零售环节。参见教材P116。

7、

【正确答案】 BCD

【答案解析】 A和E属于地方固定收入。参见教材P101。

8、

【正确答案】 ABE

【答案解析】 选项A、B、E属于地方固定收入;选项C属于中央固定收入;选项D属于中央、地方共享收入。 参见教材P101。

9、

【正确答案】 AD

【答案解析】 证券交易印花税中上海和深圳分享3%。 参见教材P101。

10、

【正确答案】 CDE

【答案解析】 AB为税收的用途表现。参见教材P112。

11、

【正确答案】 ABE

【答案解析】 税收制度设计原则包括：财政原则;效率原则;公平原则;适度原则。参见教材P112。

12、

【正确答案】 AD

【答案解析】 选项B、C是各级人民代表大会常务委员会拥有的预算管理职责;选项E是各级人民政府拥有的预算管理职责。参见教材P102～103。

13、

【正确答案】 ACE

【答案解析】 社会保险基金、住房公积金不纳入非税收管理。参见教材P99～100。

14、

【正确答案】 ACE

【答案解析】 企业所得税的税率是25%，A不正确;以经营租赁方式租入的固定资产无需计算折旧，C不正确;应纳税所得额和应纳税额是不一样，E不正确。参见教材P117～118。

15、

【正确答案】 ABC

【答案解析】 D为非营利性，E为以弥补市场失灵为行为准则中的问题。参见教材P96。

16、

【正确答案】 ABC

【答案解析】 税收广泛地影响到社会资源的有效配置、经济稳定、收入分配和其他更为具体的财政政策目标。 参见教材P109。

17、

【正确答案】 ABCE

【答案解析】 国有资产分为经营性国有资产，行政单位，事业单位国有资产，资源性国有资产。参见教材P104。

18、

【正确答案】 ABD

【答案解析】 选项C应为从国家出资企业取得的清算收入;选项E是国有资本收益。参见教材P106。

19、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 财政政策基本功能为导向功能、协调功能、控制功能、稳定功能。参见教材P109。

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