导航
短信预约 证券从业资格考试动态提醒 立即预约

请输入下面的图形验证码

提交验证

短信预约提醒成功

证券从业资格投资基金重难点:基金会计核算

|0·2013-09-23 17:19:46浏览0 收藏0
摘要 基金管理公司是证券投资基金会计核算的责任主体,对所管理的基金应当以每只基金为会计核算主体,独立建账、独立核算,保证不同基金在名册登记、账户设置、资金划拨、财簿记录等方面相互独立。

  课程推荐:签约保过 无限次重学 VIP全科保过 送官方辅导教材 

  第三节 基金会计核算

  基金管理公司是证券投资基金会计核算的责任主体,对所管理的基金应当以每只基金为会计核算主体,独立建账、独立核算,保证不同基金在名册登记、账户设置、资金划拨、财簿记录等方面相互独立。

  一、基金会计核算的特点

  (一) 会计主体是证券投资基金;

  (二) 会计分期细化到日。目前,我国的基金会计核算均已细化到日,每日都要细化报表提供保值;

  (三)基金持有的金融资产和承担的金融负债通常归类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债。

  二、基金会计核算的主要内容

  1.证券和衍生工具交易及其清算的核算;

  2.持有证券的上市公司行为的核算;

  3.各类资产的利息核算;

  4.基金费用的核算;

  5.开放式基金份额变化的核算;

  6.基金资产估值的核算;

  7.本期利润及利润分配的核算;

  8.基金财务会计报告;

  9.基金会计核算的复核。

  证券从业资格投资基金重难点:第六章

  解读 

  证券从业考试投资基金章节习题

  2013年证券从业资格考试全真机考系统全新上线!

  环球网校友情提示:如果您在此过程中遇到任何疑问,请登录环球网校证券从业资格频道论坛,随时与广大考生朋友们一起交流!

资料下载
历年真题
精选课程
老师直播

注册电脑版

版权所有©环球网校All Rights Reserved