<证券投资基金>学习指导：基金管理人(5)

　　二、公司内部控制

　　(一)内部控制的概念

　　基金管理公司内部控制包括：内部控制机制、内部控制制度。

　　内部控制机制是指公司的内部组织结构及其相互之间的运作制约关系;内部控制制度是指公司为防范金融风险，保护资产的安全与完整，促进各项经营活动的有效实施而制定的各种业务操作程序、管理与控制措施的总称。

　　公司内部控制机制一般包括四个层次：一是员工自律;二是部门各级主管的检查监督;三是公司总经理及其领导的监察稽核部对各部门和各项业务的监督控制;四是董事会领导下的审计委员会和督察员的检查、监督、控制和指导。

　　公司内部控制制度由内部控制大纲、基本管理制度、部门业务规章、业务操作手册等部分组成。

　　(二)、内部控制的目标和原则

　　1、基金内控的总体目标

　　2、基金管理公司内部控制的原则

　　1) 健全性原则

　　2) 有效性原则

　　3) 独立性原则

　　4) 相互制约原则

　　5) 成本效益原则

　　3、公司制定内部控制制度的原则

　　1) 合法、合规性原则

　　2) 全面性原则

　　3) 审谨性原则

　　4) 适时性原则

　　(三)内部控制的基本要求(一般了解)

　　1. 部门设置要体现职责明确、相互制约的原则;

　　2. 严格授权控制;

　　3. 强化内部监察稽核控制;

　　4. 建立完善的岗位责任制度和科学、严格的岗位分离制度;

　　5. 严格控制基金资产的财务风险;

　　6. 建立完善的信息披露制度;

　　7. 严格制定信息技术系统的管理制度;

　　8. 建立科学严密的风险管理系统

　　风险管理系统包括两方面内容：一是公司主要业务的风险评估和监测办法、重要部门风险指标考核体系以及业务人员的道德风险防范系统等;二是公司灵活有效的应急、应变措施和危机处理机制。通过严密有效的风险管理系统，对公司内外部风险进行识别、评估和分析，及时防范和化解风险。

　　(四)内部控制的主要内容(有小的变动)

　　1、投资管理业务控制

　　2、信息披露控制

　　3、信息技术系统控制

　　4、会计系统控制

　　5、风险管理控制

　　6、监察稽核控制

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