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证券投资基金辅导:基金资产估值资料(二)

|0·2010-11-24 10:51:00浏览0 收藏0

  四、我国基金资产估值实务(重点学习与掌握)

  (一)基金资产估值责任人()

  责任人:基金管理人

  复核责任人:基金托管人

  (二)估值程序

  【例题·判断题】基金管理人完成估值后,内部确认后,可直接对外公布。答案:×。

  (三)估值的基本原则

  P176

  (四)具体投资品种的估值方法

  1.交易所上市的股票和权证是以收盘价估值,上市债券是以收盘的净价估值,期货合约是按结算价格估值,交易所以大宗交易方式转让的资产支持证券,采用估值技术确定公允价值,在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下,按成本进行后续计量。

  2.交易所发行未上市品种的估值。

  首次发行未上市的股票、债券和权证,采用估值技术确定公允价值,在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下按成本计量。

  (五)计价错误的处理及责任承担

  (六)暂停估值的情形

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