2021年12月保荐代表人专业能力水平评价测试《投资银行业务》真题答案解析(网友版)

环球网校考后发布：2021年12月证券从业资格考试各科目真题及答案解析汇总

2021年12月保荐代表人专业能力水平评价测试《投资银行业务》真题答案解析(网友版)

证券从业资格考试由全国统一组织，2021年12月证券从业资格考试已经结束，证券从业资格考试试卷为随机抽取，考后官方不会公布真题，本文的真题仅为小编搜集和整理，因此试题内容仅供参考!需要下载pdf版文档，可见文末说明。以下内容仅供参考：

1、某注册会计师在首次公开发行审计业务中拟向银行函证，根据《关于进一步规范银行函证及回函工作的通知》，下列说法正确的是()。

A.在采用纸质方式回函的情况下，银行业金融机构原则上应当在银行询证函原件上确认、填写相关信息并签章

B.银行业金融机构应当收到符合规定的询证函之日起7个工作日内，按照要求将回函直接回复会计师事务所或交付该注册会计师

C.如银行业金融机构因询证函不符合规定拒绝回函，应当立即通知会计师事务所及该注册会计师，以保证回函效率

D.银行业金融机构可拒绝该注册会计师提出的提供资金池等创新业务相关信息的要求

答案：A

解析：根据《关于进一步规范银行函证及回函工作的通知》的规定，具体分析如下：B项，银行业金融机构应当自收到符合规定的询证函之日起10个工作日内，按照要求将回函直接回复会计师事务所或交付跟函注册会计师。C项，如银行业金融机构因询证函不符合规定拒绝回函，应当在收到询证函3个工作日内通知会计师事务所，以保证回函效率。D项，银行业金融机构应当规范银行函证回函工作，严格按照本通知要求及操作指引进行回函。银行业金融机构应当严格按照操作指引要求提供资金池等创新业务相关信息。

2、根据《证券公司投资银行类业务内部控制指引》，下列关于对投资银行类项目负有主要管理或执行责任人员的收入递延支付年限的说法，正确的是()。

A.原则上不得少于5年

B.原则上不得少于4年

C.原则上不得少于3年

D.原则上不得少于2年

答案：C

解析：根据《证券公司投资银行类业务内部控制指引》第三十条，证券公司应当针对管理和执行投资银行类项目的主要人员建立收入递延支付机制，合理确定收入递延支付标准，明确递延支付人员范围、递延支付年限和比例等内容。对投资银行类项目负有主要管理或执行责任人员的收入递延支付年限原则上不得少于3年。

3、根据《公司债券受托管理人执业行为准则》，公司债券受托管理事务报告必须涵盖的内容不包括()。

A.债券信用评级发生变化

B.发行人年度股东大会召开的情况

C.发行人募集资金使用及专项账户运作

D.发行人偿债保障措施的执行情以及公司债券的本息偿付情况

答案：B

解析：根据《公司债券受托管理人执业行为准则》第十六条，受托管理人应当建立对发行人的定期跟踪机制，监督发行人对公司债券募集说明书所约定义务的执行情况，并在每年六月三十日前向市场公告上一年度的受托管理事务报告。前款规定的受托管理事务报告，应当至少包括以下内容：(一)受托管理人履行职责情况；(二)发行人的经营与财务状况；(三)发行人募集资金使用及专项账户运作情况；(四)内外部增信机制、偿债保障措施发生重大变化的，说明基本情况及处理结果；(五)发行人偿债保障措施的执行情况以及公司债券的本息偿付情况；(六)发行人在公司债券募集说明书中约定的其他义务的执行情况(如有)；(七)债券持有人会议召开的情况；(八)发生本准则第十一条规定情形的，说明基本情况及处理结果。第十一条，在公司债券存续期内，受托管理人应当持续关注发行人的资信状况，监测发行人是否出现以下重大事项：(一)发行人经营方针、经营范围或生产经营外部条件等发生重大变化；(二)债券信用评级发生变化；(三)发行人主要资产被查封、扣押、冻结；(四)发行人发生未能清偿到期债务的违约情况；(五)发行人当年累计新增借款或对外提供担保超过上年末净资产的百分之二十；(六)发行人放弃债权或财产，超过上年末净资产的百分之十；(七)发行人发生超过上年末净资产百分之十的重大损失；(八)发行人作出减资、合并、分立、解散、申请破产的决定；(九)发行人涉及重大诉讼、仲裁事项或者受到重大行政处罚；(十)发行人情况发生重大变化导致可能不符合公司债券上市条件；(十一)发行人涉嫌犯罪被司法机关立案调查，发行人董事、监事、高级管理人员涉嫌P罪被司法机关采取强制措施；(十二)其他对债券持有人权益有重大影响的事项。出现以上情形时，受托管理人应当按照规定和约定履行受托管理职责。

4、根据《优先股试点管理办法》，下列关于上市公司发行优先股条件的说法，正确的是()。

A.试点期间不允许发行在股息分配和剩余财产分配上具有不同优先顺序的优先股，但允许发行在其他条款上具有不同设置的优先股

B.上市公司发行优先股，最近一个会计年度实现的可分配利润应当不少于优先股一年的股息

C.公开发行优先股，最近三年财务报表被注册会计师出具的审计报告应当为标准审计报告

D.上市公司已发行的优先股不得超过公司普通股股份总数的百分之三十，且筹资金额不得超过发行前净资产的百分之=十

答案：A

解析：根据《优先股试点管理办法》的规定，具体分析如下：B项，第十九条，上市公司发行优先股，最近三个会计年度实现的年均可分配利润应当不少于优先股一年的股息。C项，第二十—条，上市公司报告期不存在重大会计违规事项。公开发行优先股，最近三年财务报表被注册会计师出具的审计报告应当为标准审计报告或带强调事项段的无保留意见的审计报告；非公开发行优先股，最近一年财务报表被注册会计师出具的审计报告为非标准审计报告的，所涉及事项对公司无重大不利影响或者在发行前重大不利影响已经消除。D项，第二十三条，上市公司已发行的优先股不得超过公司普通股股份总数的百分之五十，且筹资金额不得超过发行前净资产的百分之五十，已回购、转换的优先股不纳入计算。

5、下列审计程序中，与查找隐瞒销售收入最不相关的是()。

A.从次年1月主营业务收入明细账记录中抽取某些项目，检查相应的记账凭证，发运单和销售发票

B.以当年12月31日主营业务收入明细账记录为起点，抽取项目，检查相应的记账凭证，发运凭证和销售发票

C.抽取本年度12月31日开具的销售发票，检查相应的发运凭证和账簿记录

D.抽取本年度12月31日的发运凭证，检查相应的销售发票和账簿记录

答案：B

解析：注册会计师为了识别年末隐瞒销售收入的行为，即获取与营业收入完整性认定相关的审计证据，选项B的审计程序最不相关，因为注册会计师从截至12月31日的收入明细记录中抽查某笔明细账，检查其入账的原始凭证(包括发运凭证和销售发票)，只能查出当年主营业务收入明细账记录的高估，即与营业收入发生认定最相关。

6、科创板上市公司拟发行股份购买资产，下列上市公司自上市后均未收购过其他资产。根据《上海证券交易所科创板上市公司重大资产重组审核规则》，不考虑其他因素，下列符合重组申请文件受理后，交易所不进行审核问询，直接出具审核报告，并提交并购重组委员会审议条件的是()。

A.甲公司拟发行股份4%收购A公司，交易金额3亿元，本次交易构成重大资产重组

B.丁公司拟发行股份6%收购D公司，交易金额8亿元，本次交易不构成重大资产重组

C.戊公司拟发行股份4%收购E公司，交易金额9亿元，本次交易不构成重大资产重组

D.乙公司拟发行股份3%收购B公司，交易金额8亿元，同时募集配套资金用于支付本次交易现金对价，本次交易不构成重大资产重组

E.丙公司拟发行股份2%收购C公司，交易金额5亿元，同时募集配套资金6000万元，本次交易不构成重大资产重组

答案：C

解析：《上海证券交易所科创板上市公司重大资产重组审核规则(2021年修订)》第四十四条，科创公司发行股份购买资产，不构成重大资产重组，且符合下列情形之一的，申请文件受理后，本所重组审核机构经审核，不再进行审核问询，直接出具审核报告，并提交并购重组委员会审议：(一)最近12个月内累计交易金额不超过人民币5亿元；(二))最近12个月内累计发行的股份不超过本次交易前科创公司股份总数的5%且最近12个月内累计交易金额不超过人民币10亿元。适用前款规定的，科创公司应当按照本规则第二十九条的规定提交申请文件，并提交独立财务顾问关于本次发行股份购买资产符合前款规定，且不存在本规则第四十五条规定情形的专项意见。第一款所称"累计交易金额"，是指以发行股份方式购买资产的交易金额；"累计发行的股份"，是指用于购买资产而发行的股份。未适用第一款审核的发行股份购买资产行为，无需纳入累计计算的范围。第四十五条，科创公司发行股份购买资产，存在下列情形之一的，不得适用前条规定：(一)同时募集配套资金用于支付本次交易现金对价，或者募集配套资金金额超过人民币5000万元；(二)科创公司或者其控股股东、实际控制人最近12个月内受到中国证监会行政处罚或者本所公开谴责，或者存在其他重大失信行为；(三)独立财务顾问、证券服务机构或者其相关人员最近12个月内受到中国证监会行政处罚或者本所纪律处分。

7、根据《上市公司国有股权监督管理办法》，下列说法正确的是()。

A.国有资产监督管理机构批准国有股东发行可交换公司债券时，应当审核的必备文件中可以不包括律师事务所出具的法律意见书

B.国有控股股东发行可交换公司债券，未导致其持股比例低于合理持股比例的事项，应当由国有资产监督管理机构审核批准

C.国有参股股东发行可交换公司债券事项，应当由国家出资企业审核批准

D.国有股东发行的可交换公司债券交换为上市公司每股股份的价格，应不低于债券募集说明书公告日前10个交易日、前20个交易日、前30个交易日该上市公司股票均价中的最高者

答案：C

解析：根据《上市公司国有股权监督管理办法》的规定，具体分析如下：第五十二条，国家出资企业、国有资产监督管理机构批准国有股东发行可交换公司债券时，应当审核的文件包括律师事务所出具的法律意见书。(A项说法错误)第七条，国有控股股东所持上市公司股份公开征集转让、发行可交换公司债券及所控股上市公司发行证券，未导致其持股比例低于合理持股比例的事项，应由国家出资企业负责管理。(B项说法错误)第四十九条，国有股东发行的可交换公司债券交换为上市公司每股股份的价格，应不低于债券募集说明书公告日前1个交易日、前20个交易日、前30个交易日该上市公司股票均价中的最高者。(D项说法错误)

8、根据《可转换公司债券管理办法》，在可转债受托管理人应当召集而未召集可转债持有人会议时，持有人有权自行召集可转债持有人会议，其单独或合计持有本期转债总额至少为()。

A.10%

B.5%

C.20%

D.30%

E.15%

答案：A

解析：根据《可转换公司债券管理办法》第十八条，在可转债受托管理人应当召集而未召集可转债持有人会议时，单独或合计持有本期可转债总额百分之十以上的持有人有权自行召集可转债持有人会议。

9、以下税种产生的税收收入，全部属于中央政府固定收入的是()。

A.企业所得税

B.消费税

C.车船税

D.印花税

E.个人所得税

答案：B

解析：1、中央税包括：关税、消费税、海关代征的消费税和增值税、车辆购置税。2、地方税包括：房产税、城镇土地使用税、车船税、耕地占用税、契税、土地增值税。3、中央与地方共享税包括：(1)企业所得税：国有邮政企业、铁路运输企业、中国银行等企业缴纳的企业所得税，为中央政府固定收入，其他企业缴纳的企业所得税，中央分享60%，地方分享40%。(2)个人所得税：中央分享60%，地方分享40%。(3)增值税：自2016年5月1日营业税全部改征增值税起，所有行业企业缴纳的增值税，中央分享50%，地方分享50%。(4)城市维护建设税：铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中交纳的城市维护建设税属于中央政府收入，其余部分归地方政府。(5)资源税：陆地资源税属于地方收入，海洋石油资源税属于中央收入。(6)印花税：从2016年1月1日起，证券交易印花税全部调整为中央收入。除证券交易印花税以外的其他印花税为地方政府收入。

以上分享部分真题，更多考试真题大家可以点击下载核对。 小编已将收集整理好的《投资银行业务》真题答案打包好，大家点击下载即可。

2021年12月证券从业资格考试结束后多久公布成绩?根据中国证券业协会规定：考试结束日起7个工作日内查询。环球网校提供 免费预约短信提醒，提前预约好届时我们会及时提醒2021年12月证券从业资格考试成绩查询时间通知，祝广大考生都能取得好成绩!

以上内容为：2021年12月保荐代表人专业能力水平评价测试《投资银行业务》真题答案解析(网友版)，为方便考生查阅，环球网校还上传了完整版的真题，请考生自行通过下方按钮查看或免费下载。