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考点67：基金利润与利润分配
(―)基金利润
1.基金收入
基金收入主要包括利息收入、投资收益以及其他收入。
2.公允价值变动损益
(二)基金利润分配
1.封闭式基金的利润分配
根据有关规定，封闭式基金的收益分配每年不得少于一次，封闭式基金年度收益分配比例不得低于基金年度可供分配利润的90%。基金分配后，基金份额净值不得低于面值。封闭式基金只能采用现金方式分红。
2.—般开放式基金的利润分配基金合同和招募说明书中约定每年基金收益分配的最多次数和每次基金收益分配的最低比例，同时要求基金利润分配后基金份额净值不得低于面值。
一般开放式基金的分红方式有两种：
(1)现金分红。
(2)红利再投资。
开放式基金利润分配默认的方式应当采用现金分红。
3.货币市场基金的利润分配
收益分配的方式约定为红利再投资，并应当每日进行收益分配。
当日申购的基金份额自下一个工作日起享有基金的分配权益，当日赎回的基金份额自下一个工作日起不享有基金的分配权益。
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