2019年证券考试行业动态：证监会依法对5宗中介机构违法案件作出行政处罚

近日，证监会依法对新时代证券未勤勉尽责案作出行政处罚，对新时代证券责令改正，给予警告，没收独立财务顾问业务收入800万元，并处以2,400万元罚款，没收承销股票违法所得1,220.1万元，并处以50万元罚款，对直接负责的主管人员严琦、董晓瑜给予警告，并分别处以8万元罚款;依法对银信评估未勤勉尽责案作出行政处罚，对银信评估责令改正，没收业务收入160万元，并处以480万元罚款，对直接负责的主管人员梅惠民、杨建平、林美芹给予警告，并分别处以5万元罚款;依法对众华会计师事务所未勤勉尽责案作出行政处罚，对众华会计师事务所责令改正，没收业务收入54万元，没收违法所得12万元，并处以174万元罚款，对直接负责的主管人员孙勇、顾洁给予警告，并分别处以8万元罚款;依法对中企华评估未勤勉尽责案作出行政处罚，对中企华评估责令改正，没收业务收入25万元，并处以75万元罚款，对直接负责的主管人员张齐虹、胡奇给予警告，并分别处以5万元罚款;依法对中广信评估未勤勉尽责案作出行政处罚，责令中广信评估改正，没收业务收入5万元，并处以15万元罚款，对直接负责的主管人员汤锦东、黄元助给予警告，并分别处以5万元罚款，对其他直接责任人员张晓晶给予警告，并处以3万元罚款。(行政处罚决定书详见证监会网站)

上述案件中，新时代证券作为美丽生态收购八达园林100%股权的独立财务顾问及美丽生态发行股份购买资产并募集配套资金非公开发行的主承销商，在提供财务顾问服务中未勤勉尽责，出具的《独立财务顾问报告》《财务顾问核查意见》《补充独立财务顾问报告》等对金沙湖项目和官塘项目的进展情况及2015年收入预测存在误导性陈述;银信评估对中安消技术评估项目进行资产评估时，未勤勉尽责，不符合《资产评估准则》的相关规定，导致出具的评估报告存在误导性陈述;众华会计师事务所作为雅百特2015年财务报表的审计机构，同时为雅百特提供盈利预测实现情况专项审核及财务报告内部控制有效性审核服务，在审计过程中未勤勉尽责，所出具的《审计报告》《盈利预测实现情况审核报告》等存在虚假记载;中企华评估作为粤传媒收购香榭丽项目的评估机构，在评估业务实施过程中未勤勉尽责，存在未对应收账款函证程序保持有效控制、对历史财务数据评估程序不到位、未对其他证券服务机构的专业意见内容审慎核查等违反《资产评估准则》的行为，所出具的《评估报告》存在虚假陈述;中广信评估作为罗顿发展所涉上海名门世家四期商业广场项目投资市场价值的评估机构，在评估业务实施过程中未勤勉尽责，存在未履行适当的评估程序、以预先设定的价值作为评估结论等违反《资产评估准则》的行为，所出具的《评估说明书》《评估报告书》存在虚假记载。

中介机构是资本市场投资经营活动的重要参与主体，其提供的保荐、审计、法律、评估、财务顾问等专业服务对维护资本市场“三公”原则具有重要意义。各类中介机构勤勉尽职的核查工作能有效降低财务欺诈行为的发生几率，有力提升上市公司质量。证监会将持续以强有力的监管执法，督促各类中介机构恪守资本市场“看门人”初心，牢固树立合规意识，坚持诚信经营，切实履行法定义务，进一步规范行业发展秩序，保障投资者合法权益。

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