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选择题
41.关于上市股票交易印花税，下列说法正确的是()。
A. 为保证税源，现行的做法是由税务机关直接在投资者办理交收过程中征收的
B. 按照国家税法规定，印花税是在股票交易申报时征收的税金
C. 印花税率为成交金额的1‰
D. 印花税对交易双方同时征收
正确答案：C
解析：目前股票的印花税是成交金额的0.1%，我国税收制度规定，股票成交后，国家税务机关应向出让方单边收取印花税。为保证税源，简化缴款手续，现行的做法是由证券经纪商在同投资者办理交收过程中代为扣收;然后，在证券经纪商同中央结算公司的清算、交收中集中结算;最后，由中央结算公司统一向征税机关缴纳。
42.到期期限在5年以上的证券公司长期次级债务，原则上可按()的比例计入净资本。
A. 70%
B. 100%
C. 90%
D. 80%
正确答案：B
解析：长期次级债务可以按一定比例计入净资本，到期期限在3年、2年、1年以上的，原则上分别按100%、70%、50%比例计入净资本。
43.商业银行发行混合资本债券应同时报送近()年按监管部门计算的资本充足率信息。
A. 4
B. 2
C. 3
D. 1
正确答案：C
解析：商业银行发行混合资本债券向中国人民银行报送有关发行申请文件，同时报送近3年按监管部门要求计算的资本充足率信息和其他债务本息偿付情况。
44.下列关于公司发行可转换债券的表述中，错误的是()。
A. 为了增加证券对投资者的吸引力
B. 能以较低的成本筹集到所需的资金
C. 通常转化为优先股票
D. 转换成普通股票时可以将原筹集的期限有限的资金转化成长期稳定的股本
正确答案：C
解析：公司发行可转换债券的主要动因是为了增强证券对投资者的吸引力，能以较低的成本筹集到所需要的资金，选项A、B正确。可转换债券通常是转换成普通股票，选项C错误。转换成普通股票时可以将原筹集的期限有限的资金转化成长期稳定的股本，选项D正确。
45.下列市场中属于短期金融资产市场的是()。
A. 股票市场
B. 债券市场
C. 货币市场
D. 资本市场
正确答案：C
解析：货币市场是指以期限为1年以内(含1年)的金融资产为交易标的物的短期资金融通市场。
46.资信评级机构和资产评估机构属于证券( )机构。
A.销售
B.营业
C.服务
D.咨询
正确答案：C
解析：证券服务机构是指依法设立的从事证券服务业务的法人机构。证券服务机构包括投资咨询机构、财务顾问机构、资信评级机构、资产评估机构、会计师事务所等从事证券服务业务的机构。投资咨询机构、财务顾问机构、资信评级机构从事证券服务业务的人员必须具备证券专业知识和从事证券业务或者证券服务业务2年以上的经验。
47.下面不是债券基本性质的为( )。
A.债券属于有价证券
B.债券是一种虚拟资本
C.债券是债权的表现
D.在债券的存续期间内要求付息还本
正确答案：D
解析：考察债券的基本性质。债券是在约定的时间付息还本。基本性质(1)债券属于有价证券。(2)债券是一种虚拟资本。(3)债券是债权的表现。
48.有关会计师事务所申请证券资格的条件，下列哪项说法不正确( )。
A.依法成立5年以上
B.质量控制制度和内部管理制度健全并有效执行，执业质量和职业道德良好
C.注册会计师不少于80人，其中通过注册会计师全国统一考试取得注册会计师证书的不少于55人
D.有限责任会计师事务所净资产不少于500万元，合伙会计师事务所净资产不少于300万元
正确答案：A
解析：会计师事务所申请证券咨格的条件会计师事务所申请证券资格，应当具备下列条件：(1)依法成立3年从上。(2)质量控制制度和内部管理制度健全并有效执行，执业质量和职业道德良好。(3)注册会计师不少于80人，其中通过注册会计师全国统一考试取得注册会计师证书的不少于55人，上述55人中最近5年持有注册会计师证书且连续执业的不少于35人。(4)有限责任会计师事务所净资产不少于500万元，合伙会计师事务所净资产不少于300万元。(5)会计师事务所职业保险的累计赔偿限额与累计职业风险基金之和不少于600万元。(6)上一年度审计业务收入不少于1600万元。(7)持有不少于50%股权的股东，或半数以上合伙人最近在本机构连续执业3年以上。(8)不存在下列情形之一：在执业活动中受到行政处罚、刑事处罚，自处罚决定生效之日起至提出申请之日止未满3年;因以欺骗等不正当手段取得证券资格而被撤销该资格，自撤销之日起至提出申请之日止未满3年;申请证券资格过程中，因瞒有关情况或者提供虚假材科被不予受理或者不予批准的，自被出具不予受理凭证或者不予批准决定之日起至提出申请之日止未满3年。会计师事务所具备上述第1项、第7项和第8项规定条件，并通过吸收合并具备前款第2～6项规定条件的，自吸收合并后工商变更登记之日起至提出申请之日止应当满1年。
49.对股份有限公司而言，发行优先股的作用在于可以筹集( )的公司股本。
A.短期
B.中期
C.中短期
D.长期稳定
正确答案：D
解析：对股份有限公司而言，发行优先股可以清偿公司债务，能够筹集长期稳定的公司股本。
50.证券交易所直接由( )监管。
A.国务院
B.中国证监会
C.证券业协会
D.银监会
正确答案：B
解析：证券交易所直接由中国证监会监管。
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