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中级审计师《理论与实务》
第一部分 审计理论与方法
第四章 审计目标与审计程序
第二节 审计程序
知识点、内部审计的审计程序
(一)制定年度审计计划
(二)准备阶段
确定重要性和审计风险;编制审计方案;发出审计通知书
(三)实施阶段
1.测试内部控制;
2.获取审计证据;
3.编制审计工作底稿
(四)终结阶段
1.编制审计报告;
2.分级复核审计报告;
3.后续跟踪
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