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中级审计师《审计专业相关知识》
第三部分 企业财务会计
第二章 流动资产
第一节 货币资金
知识点、银行存款
(一)银行存款开户管理
1、基本存款户——日常结算和现金支取账户，企业工资、奖金
2、一般存款户——转账结算与现金缴存，不得支取现金
3、临时存款户——满足临时业务需要
4、专用存款户——满足特定用途
(二)银行结算方式的种类
1、银行汇票——用于转账和用于支取现金，提示付款期限为自出票日起1个月
2、商业汇票——商业承兑汇票和银行承兑汇票，付款期限最长不超过6个月
3、汇兑——信汇和电汇
4、托收承付——委托银行向异地付款人收取款项，付款人承认付款
5、委托收款——委托银行向同城或异地付款人收取款项
6、支票——提示付款期限为自出票日起10日内
7、信用卡——不得交存和支取现金，不得用于10万元以上的交易结算
(三)银行存款核对
核对内容：“银行存款日记账”和“银行存款总账”;“银行存款日记账”与银行开出的银行存款对账单;针对未达账项编制“银行存款余额调节表”，对企业和银行各自提供的银行存款的余额进行调整。
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